“嵌入式”监管助力提升财务监管水平
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“嵌入式”监管助力提升财务监管水平 沂源县非税收入管理局创新监管思路，全面推行“嵌入式”监管方式，通过 “人员嵌入”、“管理嵌入”、“制度嵌入”实现事前监督、事中监督和事后监督，形成有序而富有成效的财务监管工作新机制。 【Abstract】Yiyuan County Non-Tax Revenue Administration innovated its supervision idea， comprehensively implemented the “embedded” regulation， through the personnel embedded， management embedded， and system embedded to implement the regulation before， in and after the projects， realize the orderly and effectively new finical regulation system. 标签：国有资源（资产）；有偿使用；收入管理 1 引言 如何真正将中央八项规定和厉行节约反对浪费的相关规定贯彻落实到位？如何从源头上预防财务违规、违纪、违法行为，沂源县非税收入管理局创新监管思路，全面推行“嵌入式”监管方式，通过 “人员嵌入”、“管理嵌入”、“制度嵌入”实现事前监督、事中监督和事后监督，形成有序而富有成效的财务监管工作新机制。 2 人员“嵌入”，搭建监管平台 所谓“嵌入式”监管就是“寓监督于管理”之中。沂源县非税局要求各委派财务科人员“嵌入”到所派单位为单位提供优质的会计核算和会计监督服务，同时代表非税局对所在单位的经济活动进行直接监督，有效杜绝腐败、浪费等违法违规行为的发生。各委派财务科人员“嵌入”一线“查实情”、“摸家底”，通过实地查财务资料、账簿等方式，掌握监管单位真实想法，详细了解单位运行情况和财务的历史遗留问题，全面查实摸清监管单位基本情况，建立了基础信息库，为依法、依规监管夯实了“地基”。 3 制度“嵌入”，加强事前监管 为积极适应“新形势”、“新常态”，给监管单位营造健康的经济运行环境，沂源县非税局注重事前介入，监督关口前移，积极完善相关制度。县非税局修订、完善了《财务管理规定》《委派财务科日常服务承诺》《大事报告和“五分开一把关” 内部控制制度》《岗位目标工作考核办法》《党风廉政建设规定》《稽查制度》《督查工作制度》《内部督查问责制度》《财务廉政风险防控管理办法》等25个制度规定，这些制度规定涵盖了非税监管、财务管理工作的各个方面。各委派财务科认真執行，把制度渗透到监管单位经济业务运行“角角落落”、“方方面面”，用制度执行强化事前预警，尽量及早地预防可能出现的情况和问题，以便制定预案和采取措施，防患于未然，把问题解决在萌芽状态。 4 管理嵌入，推进事中监督全覆盖 县非税局坚持以监督促发展，寓监督于服务，建立监管与被监管、执行和监督相互协调、相互制衡的运行机制，形成上下联动、促收入、控支出、保稳定、促发展的良好监管局面。切实提高了监管绩效，强化了过程监管，实现了事中监督全覆盖。 预算编制审核前置。部门预算一经批复，部门不得随意调整，确需调整的，必须按有关规定和程序报批。各委派财务科对部门预算进行前置审核，把监督中心转移到预算监管上来，将预算监督嵌入到监管单位经济业务运行全过程。各委派财务科综合考虑监管单位经济状况，认真、细致、全面编制收支计划，严格预算编制审核，包括收入计划的真实性、完整性审核，支出计划的规范性、科学性审核，在预算编制环节，防止虚收、虚支，坐支、挪用等违纪问题。 收入征缴源头控制。为规范非税收入征缴管理，县非税局始终坚持“源头控制”。一是严格收缴程序。收取的行政事业性收费、罚没款，严格依据合法的项目和标准，实行单位电脑开票、银行代收，财政统管的管理，有效防范和杜绝了擅自改变项目、扩大范围、提高标准等乱收费、滥罚款等问题。二是“以票控收”。积极升级更新票据管理系统，严格执行新票据管理办法，在非税票据监督上，除建立和完善非税收入票据领购、使用、缴销、保管等制度外，还按要求设立非税收入票据登记簿，定期向非税局报告票据的购领、使用、结存情况。建立非税票据内部稽查制度，采取日常监督和专项检查、不定期检查和定期核查相结合的方式，及时纠正不按国家规定项目和标准收费、收取的资金，不按规定缴存非税收入专户的、票据使用记录不齐全、票据所开金额与执收执罚金额不一致等问题，进一步规范征收行为。三是建设项目一口收费。在县行政服务中心设立了“建设项目一口收费”综合窗口，对涉及项目开工建设的多个单位多项收费项目，实行一口收费、集中办理。 “建设项目一口收费”制度运行以来，在收费方式上改分散收费为集中收费，在收费标准上变有弹性为无弹性，在收费操作上更阳光透明，从源头上杜绝了建设项目相关手续人情办理，规范了行政审批收费管理，营造了公开、公平、透明的政务环境。 支出控制守规矩。县非税局通过完善财务管理制度、实行预算动态监控、注重收支异动分析、强化公用经费管理、加强大额支出监管、狠抓专项资金管理等措施，进一步强化日常公用经费的监督与管理，从严控制、压缩一般公用经费支出和三公经费支出，促使日常公用支出、三公经费支出每年都呈明显下降趋势。一是完善财务管理制度，对支出的范围、标准、程序等内容进行明确和细化，使单位各类支出事项更加公开透明、“阳光操作”。二是注重收支异动。采取“月会审，季分析”的办法，对各委派单位收入信息，进行全面对比分析，及时掌握收支结构的变化情况，查明异动原因，将收支异动纳入重点关注，重点监控，跟踪监督，督促各委派科室科学、合理控制支出，提高财务监督管理水平。三是强化日常公用经费和三公经费管理。坚持“先预算，后支出”的原则，严格执行国库集中支付，积极实行公务卡结算制度，按照部门预算规定的支出项目和标准，办理单位的各项支出。实行预算支出执行实时监控、及时核查、及时报销的全过程动 态监控，从严控制、压缩一般公用经费支出和三公经费支出。四是加强大额支出监管。实行大额支出审批备案制度，将大额支出分日常经费支出和项目支出分别制定限额标准，对达到限额标准的大额支出，实行集体研究决策审批，形成会议纪要，严格审批程序，月末汇总报县非税局备案。五是规范专项资金管理。严格贯彻项目资金管理办法，建立严格的项目资金支出管理制度，实行集体研究决策，严格审批程序，确保资金管理有章可循和规范操作。重点加大工程资金管理力度，从工程建设项目立项审批、招标投标、项目实施等重要环节入手，认真落实项目法人责任制度、招投标制度、合同管理制度、工程监理制度、竣工验收制度和建后管护制度，做到项目建设有人管，资金风险有人担。 风险防控常态化。为预防财务廉政风险问题的发生，筑牢反腐倡廉底线，县非税局实行财务廉政风险“常态化”、“动态化”管理。成立财务廉政风险防控领导小组，制定财务廉政风险防控管理办法，在全面查找财务廉政风险点的基础上，依据财务廉政风险防控原则界定风险等级，根据不同的风险级别提出相应的防控措施和监督检查考核办法，采取前期预防、中期监控、后期处置等措施，形成“监控有制度、操作有标准、考核有依据”的财务廉政风险防控管理体系。各委派财务科按落实好“五分开一把关”制度，对所在派驻单位在票据管理、收入征缴、行政审批、工程资金、专项资金、经费支出、下属单位财务管理等重点环节和领域存在的风险点源，及时汇报，实施跟踪监控，以“抓住老虎尾巴不放手”的勇气和胆量严防财务廉政风险。 5 严格稽查检查，事后监督守底线 按照“以检查促预防、以检查促和谐、以检查促提升”监督检查总体目标要求，从细从严从实开展稽查检查工作，扎紧财务廉政风险“布袋口”。坚持日常稽查求全求实，对监管单位采取混合编组、交叉轮回的方式进行日常检查，确保检查单位和检查结果不留死面死角。坚持重点检查从严从深，对私设“小金库”、公款私存、擅自提高开支标准、截留、挪用、坐支非税收入等违法违规问题重点检查并严肃处理。坚持事后监督重补救。对检查发现问题，及时进行梳理分析定性，迅速处理结案，狠抓整改落实，及时提出整改建议和补救措施，确保检查一个，规范一个，提高一个。 通过“嵌入式”监管，创新了财务监管方式，提升了监管绩效。2016年全县实现非税收入4.15亿元，增长20%，全县各行政事业单位日常公用支出、三公经费支出同比分别下降34.04%、26.43%，43个委派财务科和8个会计集中报账单位有效地化解了财务廉政风险，无重大违规、违纪、违法问题发生，强力推进了依法行政和党风廉政建设。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/1be970c66e85ec3a87c24028915f804d2a1687f5.html