岱山柘中建材有限公司盘点内部控制制度 第一章 总则 第一条 为了保证存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，而制定本制度。 第二条 财产盘点适用于： 存货盘点：系指原材料、产成品、低值易耗品。 财务盘点：系指现金、票据等。 固定资产盘点。 第二章 盘点控制程序 第三条 盘点方式 （一）年终盘点 存货：由仓库会同财务部门于年终时，实施全面总清点一次。 财务：由财务部门盘点。 固定资产：由经管部门会同财务部门于年终时，实施全面总清点一次。 第四条 人员的指派与职责 盘点人：由各业务部门或经管部门指派，负责点计数量。 复盘人：由总经理视情况指派业务经管部门经理或主管担当，负责盘点监督之责。 会点人：由财务部门或经管部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 协点人：由各业务部门或经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。 第五条 盘点前准备事项 盘点编组：由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目进行盘点编组。 经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当：所需盘点表格，由财务部门准备。 存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。 各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部们将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、收料单等利用“结存调整表”，将账面数调整为正确的账面结存数后，送经管部门和财务部门。 第六条 年终全面盘点 财务部门应呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。 盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领用，材料可不移动，但必须标示出。 年终盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财务数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总送经管部门和财务部门，供核算盘点盈亏金额。 第七条 不定期抽点 由总经理视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。 盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。 盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。 不定期抽点，应填列“盘存表”。 第八条 盘点报告 （一）财务部门应依汇总的“盘点统计表”，送经管部门并填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，作为账项调整的依据。 不定期抽点，应于盘点后一天内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年终盘点，应由财务部门于盘点后一天内将“盘点汇总表”呈报上级核示。 第三章 盘点管理 第九条 现金、票据盘点 （一）现金、银行存款、票据等项目，除年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时财务部门至少每月抽查一次。 现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结账后办理。 第十条 存货盘点 存货的盘点，以年末最后一日举行为原则。 存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。 第十一条 所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。 第十二条 盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。 第十三条 所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财务的进出及移动。 第十四条 盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。 第十五条 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。 第十六条 盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。 第四章 盘点工作奖惩 第十七条 盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。 第十八条 账载错误处理 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/2cc198a7d3d233d4b14e852458fb770bf78a3bd5.html