财务工作内部控制制度 为了加强公司财务管理, 严格按财务规章制度处理会计业务,财务处各岗位之间在既相互配合,又相互牵制的制约机制中开展工作, 根据有关法律法规和财务规章制度,结合乐宜公司实际,制定财务工作内部牵制制度。 第一条 根据"钱帐分管”的原则, 出纳员不得兼管业务稽核、会计档案、 债权债务帐目的登记工作。 第二条 业务印鉴分管， ”法定代表人章”、”财务负责人章"由复核人员保管、使用，出纳不能保管、使用；“财务专用章”由财务处负责人使用和保管。未经领导批准，不得擅自委托他人代管、代用业务印鉴。 第三条 不得在未填明：日期、收款单位、帐号、用途的空白支票上加盖银行印鉴. 第四条 出纳员不得要求预备印章齐全的空白支票。 第五条 出纳员不得办理未经审核、复核的款项收付业务。 第六条 审核人员不得受理、事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。 第七条 复核人员不得受理未经审核人员审核的会计业务。 第八条 出纳现金要做到日清日结，坚持每日盘点，审核人员要不定期清点现金库存，确保出纳现金账目清晰； 第九条 及时核对银行帐目,每月末根据”银行对帐单"编制”银行余额调节表”，经复核人员签字,财务处负责人签字后保存. 第十条 月末科目结转前， 各总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐余额必须核对准确，发现错误应按规范要求纠正。 第十一条 发现已办理的会计业务违反规定或处理错误，按下列顺序追究责任及纠正： 一、 处长发现,追究复核人员责任, 由复核人员负责纠正。 二、复核人员发现,由审核人员负责并予以纠正; 三、审核人员发现,由经办人员负责并予以纠正； 四、出纳员办理未经审核、复核的款项收付,由出纳负责.与出纳无关的业务错误，出纳员应协助纠正。 第十二条 未经批准，不得向任何单位和个人提供会计资料及财务数据。 第十三条 财务人员，应认真履行岗位职责,自觉遵守财务规章制度，在相互配合、相互制约的机制中有序地工作。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/72fec6097fd184254b35eefdc8d376eeaeaa17a1.html