应收、应付款项管理制度 应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款。应付款项包括应付账款、其他应付款、预收账款。为规范财务操作，切实加强对应收、应付款项的管理，保证应收、应付款项的准确性，经矿决定特制定本办法。 一、其他应收款管理制度 1、其他应收款管理责任制 财务科是其他应收款的责任部门，负责其他应收款的审查、清理工作。 2、其他应收款控制制度 事前控制其他应收款的发生是减少其他应收款的必要措施。 职工临时出差原则上一律不借款，如有特殊公务出差借款需经财务科核定借款金额，由总会计师批准后再行借款。职工出差返回后，七日内到财务科报销清账，逾期不报者，每天按借款额的2‰收取资金占用费；报销时余额同时交回，不能及时交回的，每天按3‰收取资金占用费，直到交回为止。 如有零星费用借款，办完后应及时到财务科报销，原则上不能跨月，如确需跨月的，最多不能超过一个月，逾期不报的每天按2‰收取借款人员资金占用费。 3、其他应收款催收制度 财务科负责其他应收款清收工作，每月对其他应收款清理一次，对差旅费借款及时清收、督促报销。如不按规定及时清理，在收取借款人资金占用费的同时，按同等比例收取该业务人员资金占用费。 二、预付账款管理制度 预付账款是指企业按照购货合同规定，预先支付给售货方的款项，包括带款提货及汇款发货的借款。 l、预付账款管理责任制 财务科是预付账款的管理部门，供应科是购买材料、配件等发生预付账款的责任部门；机电修配厂、机电科是修理综机设备、工矿设备发生预付账款的责任部门；工程地测队是外委工程发生预付账款的责任部门。 2、预付账款控制制度 本着节约货币资金支出的原则，和保证资金安全的需要，严格控制预付账款的发生。确需发生预付账款的，需遵照以下原则： （1）属于特殊加工或修理的材料、配件、设备等，要签订加工供货合同，严格按合同规定支付预付款，并在合同规定时间内交货报销，如因对方不能履行合同或本单位经办人员责任未能及时报销的，对有关人员每日收取借款额的1‰资金占用费。 （2）因生产急需，需带款提货的，要经总会计师批准方可借款。借款后7日内到财务科报销清账；对远途供货单位需汇款发货的，原则上在汇款当月报销，如有特殊情况需提前向财务科写出书面说明。带款提货和汇款发货不按规定时间报销的，按借款额，每日按3‰收取借款人及单位领导资金占用费。 （3）外委工程原则上不准发生预付账款，因特殊原因确需预付工程款的，要经总会计师审核，矿长审批方可借款。借款后由工程地测队报工程进度结算清账。 3、预付账款的清查和催收制度 财务科负责预付账款清查工作，每月对预付账款清理一次，对材料、配件及修理等发生的预付账款及时清收，督促供应科、机电科等部门及时报销。如不按规定及时清查和催收，在收取借款人资金占用费的同时，按同等比例收取相应业务人员资金占用费。 三、应付账款管理制度 1、范围 本制度适用于大隆矿有合同约束的长期或短期因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应商的款项。包括应付材料、配件、工程及修理修配加工等款项。 2、职责部门 供应科、机电科、工程地测队负责合同的签订以及采购发票的签收报销，财务科负责材料、配件、修理、工程等发票的挂账、付款计划的编制和货款的支付。 3、程序 （1）、采购主管部门收到供应商所开发票后，需由科室指定专人签收后，填制报销单及时交财务科挂账。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/2e2d923fdb38376baf1ffc4ffe4733687f21fc11.html