食堂财务管理制度 为进一步加强食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、食堂财务管理的总体要求 博物馆开办食堂是一项以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须认真执行国家有关制度，实行“独立建帐，成本核算，公开透明”。 二、食堂收入管理 1、食堂收入主要来源于职工的饭卡充值收入和单位补助收入，食堂向职工收取的充卡费用，实行充值预收、月末结转确认伙食收入的办法。即：食堂充卡时为预收伙食费，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食的总费用。 2、离职人员退伙，由办公室人事处开具离职人员的证明，经充卡室审核，注明余额并将卡注销后办理。 3、食堂原则上不允许对外承包经营，但应在博物馆统一监管下经营与管理。 4、职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。 5、食堂购置食堂设备或其它支出，报请领导同意，由馆里财务入账及报销。 三、食堂支出管理 (一)食堂支出要以服务职工为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括： 1.伙食支出：是指食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括： （1）粮食支出：食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出； （2）菜品支出：食堂烧各种菜品所耗用的支出； （3）调料支出：食堂加工过程中耗用盐、油及各种调料支出； （4）其他材料支出：食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。 2．人员工资支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、管理人员工资等。 (二)食堂支出的管理程序和审批规定。 1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。 第1页 编制人：唐娟 打印日期2019-09-11 2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。 3.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报博物馆领导审核，审批同意后，按馆里财务设备规定，购入后协助总务科办理好固定资产登记入帐手续。 4.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由博物馆同意后执行。 （三)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“食堂自制单据”，采购验收后由验收人及食堂主管签字并付款，采购项目每周到财务室进行资金结算。原则上要求对方开具税务发票，发票在报销过程中应写明用途。 （四）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方：“XXX” 并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。 （五）食堂每日填制好采购清单。 （六）食堂所有支出项目除菜市场购买的每天所需零星食材由食堂主管签字汇总后由领导统一签字后支付，其他也由领导签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报主管领导审批，发票报销时附审批单。 四、食堂财务收支结余及分配管理 (一)食堂财务收支结余是指食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额，副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。 (二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“食堂资产负债表”、“食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除问题。 (三)食堂净收益全部冲抵单位补助。 五、财务公开 食堂每月财务报表于次月第一周例会上公示。 第2页 编制人：唐娟 打印日期2019-09-11 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/2e6ed86580c758f5f61fb7360b4c2e3f5627251a.html