财务管理 预算编制管理制度 一、 年度预算编制管理 （一） 年度预算的内容及分类 1、集团总公司各部门的年度固定费用预算 主要包括：管理人员工资、福利费、业务招待费、差旅费、交通费、通信费、办公费、报刊订阅费、培训费、水电费、保险费、年度检审及审计费用、其他费用。 2、集团总公司年度收入估算 主要包括：项目转让收入、承包费及管理费收入、租金收入、投资收益、政府补贴收入、利息收入、其他收入。 3、各子公司年度收入预算 应包括各类产品的销售收入及其他收入预算。 4、各子公司生产成本及销售管理费用预算 （1） 生产成本预算。 A、直接材料预算； B、燃料、包装物预算及半成品预算； C、直接人工预算； D、制造费用预算，包括车间管理人员工资及福利、低值易耗品、生产用水、电、气费，生产用房屋及设备的维修费等项目。 （2） 销售费用预算。主要包括：销售人员工资及福利费、包装及运杂费、保管费、促销费、展览及广告费、差旅费等。 （3） 管理费用预算。主要包括：管理人员工资、福利费、业务招待费、差旅费、交通费、通信费、办公费、报刊订阅费、培训费、水电费、保险费、年度检审及审计费用、其他费用。 249 财务管理 5、 集团及各子公司项目部固定资产投资计划及预算： （1） 土地及前期相关手续费及税费 （2） 房屋设施建设费（房屋、道路、围墙等） （3） 机械设备采购安装费 （4） 基础设施费（水、电、气、消防及绿化设施费） （5） 各种仪器设备费 （6） 车辆、办公设备及家具费 6、无形资产计划投入预算 无形资产投入主要指与集团品牌及知名度提升有关的费用。主要包括：广告宣传费、商标注册费、质量认证费用、网站建设费、资质就位及职称培训费等。 7、集团及各子公司现金预算 即根据以上各项收入及支出预算计算出本年度各个时期所需现金量，便于公司统筹安排，节约使用资金。 （二） 年度预算的组织管理 1、时限规定：每年11月10日，集团及各子公司财务部，根据各公司行政办公会讨论报集团董事会通过后下达的生产经营计划开始编制本公司下一年度的财务预算，12月10日交集团财务部汇总，集团财务部于12月20日前交行政办公会讨论通过后报董事会，董事会在12月31日前讨论通过，次年1月1日正式实施执行。 2、人员安排：每年由集团各公司自行组织编制。编制预算的2日前，由集团各公司总经理组织成立预算编制组，各公司总经理任组长、财务部经理任副组长，财务人员均为编制组成员，生产部（厂）、销售部、产品开发部、行政部、事业发展部等部门负责人协助工作。 （三） 年度预算的执行及控制 年度预算制定通过后，各有关部门都应遵照执行，严格按预算进行开支，努力 250 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/33121bcd0a75f46527d3240c844769eae009a3f8.html