如何有效提升公司的财务管理质量 作者：王 凌 来源：《中外企业家》 2013年第7期 王 凌 （神马博列麦（平顶山）气囊丝制造有限公司，河南 平顶山 467001） 摘 要：近年来，随着经济全球化进程的不断加快，国内集团公司的财务管理工作逐步呈现出现代化和国际化。现代化的财务管理模式已经逐渐成为集团公司的财务管理模式。然而，在诸多因素的影响下，很多公司的财务管理质量仍具有较大的提高空间。本文结合当前集团公司的财务管理现状，探索如何更好地促进集团公司的财务管理质量提高。 关键词：集团公司；财务管理；改进措施 中图分类号：F275 文献标志码：A文章编号：1000-8772（2013）18-0139-02 经济全球化带给中国的不光是发展契机，而是伴有巨大的市场经济风险。在西方跨国集团的强大市场压力下，国内的企业逐渐认识到现代化财务管理工作的重要作用。国内的众多集团公司都在短时间内进行了大规模的财务管理工作改革。然而，在诸多因素的影响下，仍存在一定数量的棘手问题有待进一步解决。本文结合当前集团公司的财务管理现状，探索如何更好地提高财务管理质量，促进我国经济的健康、可持续发展。 一、国内集团公司的财务管理现状 （一） 缺乏科学、合理的财务管理模式 目前，国内多数的集团公司都是过于集权或者分权。部分公司虽然成为集团公司，但是，带有明显的行政性。其在公司管理上更加倾向于集中统一管理，这一管理模式在财务方面尤为明显。致使存在过高的财务集权度，从而错过了很多良好的发展机遇，以至于公司的管理效率较低；另外，还有一些集团公司的财务管理水平相对滞后，财务人员的工作模式也是较为传统，其的主要职责就是定期对子公司的财务资料进行整理，并承担审计职能。由于财务信息需要经过层层环节才能够到达管理层，所以，反映出的财务内容具有一定的滞后性。财务报表并不能对集团公司的战略决策起到有效地辅助作用。 （二） 缺乏完善的内控制度 集团公司的财务管理同内控制度之间的关联性较为密切。相对于普通公司，集团公司的外部关联者只是对母公司的财务信息进行监督、管理，分公司的财务信息却是很少受到监督。这样，就要求集团公司的母公司加强对分公司的内部控制力度，然而，目前的多数集团公司在内部控制制度的制定以及执行上都是无法实现科学、合理的。 （三） 资金管理存在问题 目前，很多集团公司都是跨地区，甚至跨国经营，其组织结构复杂，财务管理的重要工作就是集团资金资源的使用与分配。在部分集团公司中，对资金缺乏科学管理，各子公司之间的资金分配以及使用缺乏合理性。一些集团公司融资功能不科学使用，常常为了实现融资目的而进行财务报表伪造。还有一些集团公司，在投资计划上，缺乏明确性，往往使得大量融资呈现长期搁置状态，为公司带来严重的资金风险。不仅如此，部分公司常常采用全面撒网的投资模式，以至于资金的浪费严重，收入与投入不成正比。 二、集团公司财务管理工作改革 （一） 构建混合型财务管理系统 混合型管理就是将集权管理同分权管理有机的融合起来。其中，在母公司进行集权管理，对各子公司的财务情况进行严格管理。而在各分公司，母公司将经营权、财务决策权以及管理权适当地下放到实际的分公司经营管理者手中。通过集权与分权相融合，集团公司可以实现重大决策的高度统一，同时还能够充分发挥各所属子公司的积极性，不仅可以获得局部利益，还可以产生整体利益最大化的效果。 （二） 建立内部虚拟银行 为了改善集团公司的资金管理问题，本文建议成立内部虚拟银行，不仅有助于和商业银行产生更好的合作关系，还有助于集团企业有效地分配资金资源，可以将一些子公司的闲散资金聚集起来，产生所谓的虚拟存款，然后将资金发放给缺乏资金来源的子公司。虚拟内部银行可以发挥集团公司的整体资金优势，实施收支两条线的资金管理政策，有助于实现集团 公司对各所属子公司资金的有效管理。内部虚拟银行的工作过程可以概括如下：首先，将集团公司的自有资金和从商业银行贷款获得的资金集中起来，并进行统一的运用和管理；其次，将各所属子公司的多余资金或者闲散资金通过模拟吸收存款的方式集中到内部虚拟银行，因为能够得到存款利息，各子公司必然会配合内部银行的工作；再次，内部虚拟银行以模拟发放贷款的方式将资金贷款给缺乏资金资源的子公司，这一过程需要对申请贷款的子公司进行严格的审查和审批。 （三） 建立全面预算管理体系 全面预算管理是现代企业管理方法的手段之一，它融合了战略思想、人本思想以及系统思想等，还是企业内控制度的重要环节，为企业实现战略目标发挥着作用。为了解决集团公司存在的问题，本文建议建立全面的预算管理体系，将企业的财务预算与战略规划统一起来，预算不再只是一个财务数字。全面预算管理要求企业先将战略目标分解成多个子目标转化为可以执行的经营目标。也就是说，首先以战略目标为指导设计出详细的经营计划；然后以经营计划为指导做出合理的预算。在编制预算时，建议采用先进的编制方法，如滚动预算。滚动预算使预算的期限始终保持在12个月，管理者就可以对未来一定时期或者更长时期的经营活动做出科学合理的预测和计划，确保企业的生产经营活动持续地进行下去，也有助于外界利益相关者对企业有个很清晰地了解。滚动预算能够缩小预算与实际的差距，在指导企业的生产经营活动方面起着重要作用。 三、结论 近年来，随着我国企业财务管理制度的不断完善，集团公司的财务管理工作日益趋向于系统化、科学化。这为提高集团公司的国际市场竞争力提供了重要的竞争资本。然而，在实际的集团公司财务管理工作中，仍有很多集团公司在财务管理上表现出一定的问题有待进一步解决。例如：母公司对子公司的内部控制力度不强、集团公司缺乏科学财务预算以及资金管理较为混乱等问题。这些问题严重地影响到集团公司的健康、可持续发展。所以，加强集团公司的财务管理，是当前集团公司的财务管理者的重要任务。 参考文献： [1] 邓云.浅析集团公司的财务管理[J].东方企业文化.2011（12）. [2] 陈霞.刍议企业财务管理中的资金管理策略[J].现代经济信 息.2011（04）. [3] 张海琴.浅谈集团公司组建后产生的问题及应对策略[J].科技 风.2009（15）. [4] 郝向丽.论集团公司的财务管理[J].企业经济.2009（05）. [5] 罗军华.集权管理模式下集团公司加强成员企业财务管理的 措施[J].经济师.2008（08）. （责任编辑：王伟） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/3615bf23677d27284b73f242336c1eb91a3733fb.html