备用金记账表格 拨出备用金时： 借：其他应收款——备用金(也可单设“备用金”总账账户) 贷款：现金 财务部门根据报销数用现金补足备用金定额时，销数和拨补数都不再通过“其他应收款——备用金”账户核算，而是 筹钱：管理费用 贷：现金 备用金 应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”(或“其他应收款”)科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。 财政预算单位为办理日常零星支出，须要维持一定数量的库存备用金，通常不少于3～5天零星缴付所须要现金。各财政预算单位应当根据本单位的业务量、规模大小及零星支出情况明确提出备用金额度提出申请，支付中心依据财政预算单位的提出申请及具体内容业务情况核定备用金额度，并签定备用金管理责任书。 备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。 概述 各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。备用金管理包括借支管理和保管管理。 借支 1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金。 2、各部门零星备用金，通常严禁少于规定数额，若突遇特定须要应当由企业部门经理核准。 3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中，冲转借支款或补充备用金。 看管 1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。 2、备用金定期根据获得的发票基本建设备用金开支一览表，及时充分反映备用金开支情况。 3、备用金账户应做到逐月结清。 4、办事员人员应当得当看管各种与备用金有关的各种票据。 备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。 定额 (一)定额管理 定额管理就是所指按用款部门的实际须要，核定备用金定额，并按定额划拨现金的管理办法。用款部门按规定的支出范围支用备用金后，凭有关开支凭证向财会部门缴费，财会部门如数交纳现金，并使备用金仍与定额保持一致。通常对用作费用支出的小额备用金，推行定额管理的办法;对用作销售付款用的备用金，按营业柜组核定定额，并拨出现金。各柜广叶从销货款中经常留存核定的付款款，不存有开支和缴费的问题。 非定额 (二)非定额管理 非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用金，在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法，在淡季零星收购时则采用定额管理的办法，实行交货补款。 总而言之，无论推行哪种管理办法，都必须建立健全备用金的领用、看管和缴费等相关手续制度，并选定专人负责管理经管备用金。经管人员出现变动时，必须办理更替相关手续，以明晰经济责任。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/37ab5c44084e767f5acfa1c7aa00b52acec79c68.html