融资租赁(售后回租)会计分录 ----账务处理实例 一、融资租赁(新设备) 1、新设备融资租赁 借:1601.02 - 固定资产 - 融资租入固定资产 2,940,170.94 2221.01.01 - 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 499,829.06 2702 - 未确认融资费用 445,824 2221.01.01 - 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 75,790.08 贷:2701.01 - 长期应付款 - 应付融资租赁款/001 - 仲利国际租赁有限公司 3,385,994.94 2241其他应付款 (发票增值税进项税部分) - 仲利国际租赁有限公司 575,619.14 2、融资租赁手续费 借:2702 - 未确认融资费用 236,018.87 2221.01.01 - 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 14,161.13 贷:2701.01 - 长期应付款 - 应付融资租赁款/001 - 仲利国际租赁有限公司 236,018.87 2241其他应付款 (发票增值税进项税部分) - 仲利国际租赁有限公司 14,161.13 3、未确认融资费用摊销(新设备)按实际利率计算 借:6603.04 - 财务费用 - 未确认融资费用摊销 38,894.12 贷:2702 - 未确认融资费用 38,894.12 4、支付设备租赁款 借:2701.01 - 长期应付款 - 应付融资租赁款/001 - 仲利国际租赁有限公司113,180.00 贷:银行存款 113,180.00 二、融资性售后回租(旧设备) 1、结转固定资产 借:1606 - 固定资产清理 2,614,739.02 1602 - 累计折旧 315,859.32 贷:1601.01 - 固定资产 - 自有固定资产 2,930,598.34 2、计算未实现售后租回损益 借:1122 - 应收账款/11.004 - 上海_仲利国际租赁有限公司 2,969,000 1606 - 固定资产清理 2614739.02 贷:1532.01 - 未实现融资收益 - 未实现售后租回损益(融资租赁)354260.98 3、售后租回设备 借:1601.02 - 固定资产 - 融资租入固定资产 2,969,000 2702 - 未确认融资费用 323,040 2221.01.01 - 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 54,916.8 贷:2701.01 - 长期应付款 - 应付融资租赁款/001 - 仲利国际租赁有限公司3,292,040 2241其他应付款 (发票增值税进项税部分) - 仲利国际租赁有限公司54,916.8 4、融资租赁手续费 借:2702 - 未确认融资费用 170716.98 2221.01.01 - 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 10,243.02 贷:2202 - 2701.01 - 长期应付款 - 应付融资租赁款/001 - 仲利国际租赁有限公司180960 2241其他应付款 (发票增值税进项税部分) - 仲利国际租赁有限公司10,243.02 5、未实现售后租回损益分摊,按直线法在租赁期内摊销 借:1532.01 - 未实现融资收益 - 未实现售后租回损益(融资租赁) 10121.74 贷:6602.13 - 管理费用 - 折旧费 1,342.38 5101.13 - 制造费用 - 折旧费 8,779.36 6、未确认融资费用摊销(旧设备)按实际利率计算 借:6603.04 - 财务费用 - 未确认融资费用摊销 28167.53 贷:2702 - 未确认融资费用 28167.53 7、支付设备租赁款 借:2701.01 - 长期应付款 - 应付融资租赁款/001 - 仲利国际租赁有限公司81,960.00 贷:银行存款 81,960.00 8、设备折旧按原使用期间,新确认的设备金额正常计提设备折旧 借:602.13 - 管理费用 - 折旧费 8,000 5101.13 - 制造费用 - 折旧费 15,000 贷:1602 - 累计折旧 23,000 2014年8月22日星期五 本文来源:https://www.wddqw.com/doc/3d292127a26925c52cc5bff4.html