龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 企业财务内控中存在的问题及应对策略探讨 作者：沈军 来源：《中国经贸》2017年第13期 【摘 要】 伴随着我国经济的迅猛增长，企业作为我国经济发展的重要力量，面临着更多的挑战与机遇。尤其是在现代市场经济大环境中，企业要想有效控制企业财务风险，提高财务信息的真实性、可靠性，加快企业的良好发展，就必须加强企业财务内部控制。本文立足于我国企业财务内控的现状，分析了我国企业财务内控中存在的问题，并针对我国企业财务内控存在的问题给予了具体性的建议。 【关键词】企业；财务内控；应对策略 一、引言 企业作为社会经济体中一个重要组成部分，它的运转好坏关乎社会稳定与发展，而科学有效的企业财务内部控制系统是保障企业良性运转的重要手段。所谓财务内部控制，就是指为了提高财务信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，也成为了我国企业进行企业管理的一个有效工具。企业财务内控工作不仅保障集团财务信息的可靠性、真实性，维护企业资产安全，更加有利于企业建立现代企业制度，加强内部管理，防控财务风险，是提高企业经济效益的有效手段。 二、企业财务内控存在的问题 1.企业对财务内控工作重视不够 当前，我国企业普遍存在对财务内控工作重视不够，企业领导人对财务内控的作用认识不够，依法治企、依规治企意识不强。企业财务内部控制部门的负责人通常是由企业的财务负责人兼任，削弱了财务内部控制的独立性与严肃性，影响企业财务内部控制的质量。财务内部控制是企业内部控制制度的一个重要组成部分，要想企业内部控制制度得以贯彻和落实，就必须加强企业财务内部控制系统的建立和完善。 2.企业财务内部控制的基础薄弱 控制环境作为企业财务内部控制的基础，其优劣情况将直接关乎到企业财务内部控制系统的贯彻落实是否顺利，而企业财务内部控制的环境则主要包含企业管理层的品行、操守、价值等等方面。管理者受到思维、视野等方面的限制，往往认为凭借个人的直接控制或者观察就足以掌控企业经营的全貌，认为企业财务内部控制制度是体现在书面上的制度规范，只有生产经营才是维持企业生存与发展之根本，也是导致企业内部管理制度不完善、不合理的重要原因。有制度无落实，企业财务内部控制软弱无力，长期以来，企业财务内部控制的基础更显薄弱。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 3.企业财务内部控制激励与约束机制不健全 目前，普遍存在财务内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”，应付外部和上级检查、审计居多，真正严格执行落实的较少。遇到问题，讲究灵活性，使得财务内控制度形同虚设，究其原因还是缺乏激励机制和约束机制。财务内控制度落实得好，执行单位没有好处；落实得不好，也没太多惩罚，最终导致推行不力。 三、企业财务内控问题的应对策略 1.树立“以人为本”思想。企业应该建立“以人为本”的思想，通过规范的人才选拔方式聘用真正的专业人才，加强员工之间的培训、交流和沟通，合理设计薪酬，建立良好的激励约束机制和职位晋升制度，制定科学合理的员工执业标准和职业道德标准，减少企业管理者之间的隔阂，减少内耗，形成强大的合力，促进企业持续健康快速发展。 2.完善公司治理。要按照现代企业制度要求完善公司股东会、董事会、监事会以及管理层的设置，明确股东会、董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成相互牵制局面，改变一人或者几人拍板的决策方式，形成科学的决策机制。 3.健全规章制度。一是要建立企业内部各项规章制度，尤其是财务管理制度，规范企业财务行为；二是要统一财务管理制度，在建立内部财务制度的基础上要进一步梳理并规范、统一财务制度，便于执行推广；三是要加强内部管理，做到管理制度化、制度流程化、流程标准化，充分利用现代信息技术固化管理流程，提高管理的透明度和制度执行的刚性。 4.加强监督力度。要确保企业内部控制制度被有效执行，就必须加大监督力度。一方面要加强内部监督，集团企业应设置独立的内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对集团企业财务内部控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进；另一方面要加强外部监督，通过外部监督对企业施加压力，并将这种压力转化为动力，督促企业实施财务内部控制制度，以杜绝企业财务内控制度形同虚设的情况存在；第三，企业还应建立风险预警机制，集团企业还应该从自身面临的强大风险出发，积极的完善自身的风险评估体制，建立企业风险预警机制，有效防范和控制风险。 5.完善企业激励与约束机制。企业财务内部控制制度执行不好，很大程度上是由于企业领导重视不够，没有建立激励与约束机制，没有专职机构来抓监督落实，重视不够。因此，企业要通过建立健全企业激励与约束机制，对财务内部控制执行情况进行奖惩，对做得好的企业和人员要给予奖励，对做得不好的，要予以惩罚，与年终考核和职务升迁紧密挂钩。 四、总结 企业作为一个复杂的经济发展主体，是我国我国经济发展的主要力量之一，企业财务内部控制工作更是成为企业发展的关键影响因素。企业财务内部控制工作是一项复杂性以及专业性龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 较强，并且需要长期进行的一个工作过程，需要相关工作人员立足于工作实际，积极的发现问题并解决问题，为企业财务内控水平的提升注入动力和活力，促进企业良性健康发展。 参考文献： [1] 索芳萍. 浅谈企业财务内部控制制度设计[J]. 财会研究， 2010（3）. [2] 张文杰. 企业财务内部控制制度建立与实施探讨[J]. 财会通讯， 2011（29）. [3] 赵伟. 探析财务管理在企业内部控制建设中的运用[J]. 财会学习， [4] 丁丽娟. 有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨[J]. 财经界， （4）. （30）. 2016 2016 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/3d6cf20e59f5f61fb7360b4c2e3f5727a4e9241e.html