纳税筹划在企业财务管理中的作用分析 [摘 要]目前我国正处于市场经济环境之中，税收是国家政府财政的一项收入，而对于企业来说，税收减少了其利润，因此，企业要采取措施降低税负，即纳税筹划。企业进行纳税筹划的最终目的，就是要降低税负，但这一工作对于企业的发展也起到了重大的推动作用。本文介绍了纳税筹划的概念和内容，并对纳税筹划的意义，以及该工作对企业财务管理工作的作用进行了相应的分析，以期能有助于企业纳税筹划工作的改善。 标签：企业 纳税筹划 财务 管理 一、前言 企业的目的都是要实现利益的最大化，而这与我国的宏观利益是相违背的，这时税收便能平衡企业和国家的利益。纳税工作贯穿了企业的各项经营活动，企业要在保证遵守税收法律的基础上，实现自身利益的最大化，就需要筹划纳税工作，从而减少税负。本文首先介绍了纳税筹划的概念，以概念为基础，分析纳税筹划对企业的财务管理工作的作用。 二、纳税筹划的概念及内容 企业为了实现利益的最大化，经常会在财务管理方面进行与国家利益相违背的行为，因此，企业会努力思考怎样在不触犯法律的情况下，增加自身的利润，减少税负，这就需要进行纳税筹划工作。纳税筹划是指对纳税人依据税收法律，结合企业的经营、筹资、投资等实际工作，以减少税负为目标，对涉及税收的业务工作，所做的筹划工作，制作得到一套完整合理的纳税方案。纳税人主要是以自然人或法人为主。纳税筹划工作贯穿企业的所有经营活动，只有在全面地了解企业各项工作的前提下，才能进行科学合理的纳税筹划。 纳税筹划的内容主要包括五个方面：第一，避税筹划，即利用税收法律的空白获取利益，由于我国目前法律尚不健全，税法中存在一定的漏洞，虽然避税不属于合法行为，但也不违法，这种行为只能通过完善税法才能控制。第二，节税，是指利用税法中的优惠政策，精心巧妙地安排经营活动，从而减少税负，这是国家扶持的。第三，规避税收陷阱，由于《增值税暂行条例》中规定如果企业对于兼营不同税率的货物或劳务没有进行核算，则采用增值税税率，这样就会增加企业的税收。第四，税收转嫁筹划，是指企业通过调整商品价格，减少税负，将税负转嫁给他人。第五，涉税零风险，企业对经营活动的账目清楚，税款缴纳符合相关规定，没有任何违反税法的行为，风险极小。 三、纳税筹划工作的意义 1.提高企业纳税人的纳税意识 企业要想减少自身税负，只能通过违反税法，或是在充分理解税法的基础上，合理地避税。违反税法的风险很大，损害了国家和社会的利益，一旦失败，会严重减低企业的经济效益和社会效益，损害企业的社会形象，危及到企业的长远发展。通过纳税筹划工作，企业和国家都能获得良好的效益，在进行纳税筹划的过程中，更能提高纳税人的纳税意识，这也是企业在市场经济环境下合理地追求自身价值、增大利润的体现。 2.提高企业的财务管理水平 企业要进行纳税筹划，必须要对企业的所有经济活动进行全面详细的了解，并通过会计处理对账目等采取一系列的调整，才能实现减少税负，提高利润的目 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/40b3ddf2b968a98271fe910ef12d2af90342a819.html