往来账款管理中存在的问题及其管理建议 任何一个企业都存在往来账项,往来账中的问题可以反映出各企业经营管理 中存在的弱点和缺陷。目前从企业往来款项的管理现状来看,存在以下几方面 问题: (一) 不定期对账。有些企业疏于对往来账款的管理,不能做到定期与相关单 位核对账目,特别是欠款企业,往往对债权人的对账要求持抵触态度,长此以 往必然造成往来账款账目不淸,为今后的催款、淸理带来困难。 (二) 往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账,如坏账不及 时报损、处理,不需付债务不及时报批做营业外收入等,均造成往来账款账目 混乱。 (三) 对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款,收回时作为账外小 金库,甚至公饱私囊;不需付的款项,付出作为账外资金,或被个人贪污。 (四) 利用往来账款调节利润。 (五) 出租出借账户或为他人套取现金 企业往来账中有些一进一出的款项,无 明确经济内容,实际出借账户为他人转款,违反财务管理规定;再如有些业务 员,利用职务之便,多次以备用金名义领取现金,然后通过银行转账还款,实 际是为他人套取现金,违反了现金管理规定。 (六) 往来款账务处理不规范有些企业往来账账户之间不按业务内容记账,如 有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款;再如对同一业主但 无法査清的应收.应付款余额相对冲。这样不便于企业根据不同往来账款的性 质进行有针对性的管理。 导致往来账项出现诸多问题的原因,笔者认为主要是因为: (一) 管理意识淡薄,领导不重视。导致企业呆账、坏账越来越多,企业资产 流失严重。 (二) 财务部门监督管理不到位。财务人员习惯上重视资金和成本核算的管 理,往往忽视对往来账款的跟踪管理。即使进行监督管理,也因力度不 够或者管理方法落后,影响往来账款催收工作的开展。另外,财务内部 管理脱节,失去相互控制.制约的作用,同样也使往来账款管理工作受 到阻碍。 往来账款的管理建议: 第一、完善企业内部控制环境,增强管理者的责任心。有些领导财务知 识有限,他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来,因此也就无法 将应收款的管理作为里要工作来抓。其次,有些企业往来账款的形成与领导个 人行为有关;还有些领导只管任期内业绩、不重视现金流量;甚至有些企业的 领导为在任期内出“成绩J反而指使财会人员弄虚作假。这样的企业难免出现往 来账款混乱;再者,企业中普遍存在新官不理旧账的现象,也会造成往来账款 管理的混乱。要扭转这种局面,必须使内部控制环境的改善成为管理者真正的 需求。在这个基础上选用业务素质好,能力强且有责任心的员工,在有效的激 励机制下,调动他们的积极性,增强管理往来账款的责任心。 第二,建立应收账款的管理制度,控制应收账款的收回期限。首先,岗位 分工责任明确,工作质量与考核奖惩挂钩,调动财务人员和相关人员的积极性, 增强其责任心。 另外,加强应收账款的催收力度,改变催收方法,强化日 常监督作用。财务管理应建立相应的考核方法,改变以往往来账款管理过程中 发放催收清单而不注重催收效果的状况,建议监察部门参与财务部门往来账款 的催收工作,加强往来账款的管理.监督作用,提高财务人员管理责任感,充 分发挥其潜能,减少坏账损失。 第三、发挥财务管理监督职能,强化往来账款管理 首先,确定财务管理在企业管理中的重要地位。理顺关系,赋予财务人员 一定的权利,加强内部会计与会计相关业务的控制,形成完善的内部牵制和监 督机制。在实际工作中,财务内部管理状况的好坏对往来账款管理,起着相当 重要的作用。有章不循.有法不依的不良现象,使一些好的管理模式和管理措 施不到位,直接影响财务管理的作用。 其次,加强采购过程的财务监督与控制,严防呆账、坏账的形成。制定物 资釆购人员考核制度和釆购制度,制定经济合同管理规范,加强采购成本意识, 明确其职责权限和工作程序。加大物资釆购和引进项目的监管力度,定期对采 购工作、经济合同的管理工作进行审核,以减少呆账、坏账的形成。 再次,定期清理往来账款,促进往来账款管理工作规范化。根据单位往来 账款的特点,按单位、部门列出消单,并进行定期或不定期的催收。同时,对 工作人员进行教育,使往来账款的管理工作成为制度化和规范化合为一体的> 具有长期性、经常性的工作。以增强所有涉及人员对往来账款工作的认识。 往来账项管理的好与否,可以说是一个企业管理好与否的晴雨表,因此企业必须重视 往来账项的管理。 本文来源:https://www.wddqw.com/doc/46668343ac1ffc4ffe4733687e21af45b307fed6.html