主要内容（目录）： 一，财务报表 二，第一节 金融机构的财务报表概论 三，第二节 银行资产负债表 四，第三节 银行的损益表 五，第四 其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表的比较 六，第五 不同会计计价原则的比较 财务报表的概念 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。 财务报表至少应当包括下列组成部分： （1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益变动表；（5）附注; 财务报表的分类 财务报表可以按照不同的标准进行分类： （1）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。 （2）按财务报表编报主体的不同，可以分为个别财务报表和合并财务报表。 （1）评价企业的经营业绩 财务报表的作用 1企业的盈利能力如何？ 2影响企业盈利能力的主要因素是哪些？ 3企业的自我可持续增长能力如何？ 4 影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？ （2）诊断企业的财务健康状况 1企业的负债状况如何？ 2 企业否具有财务风险？ 3 企业的经营风险如何？ 4 企业是否面临财务困境或破产风险？ （3）计划未来的经营策略和财务政策 1 评价和决定企业未来的投资项目； 2调整和制定企业未来的资本结构政策； 3调整和制定企业未来的融资和筹资政策； 4 调整和制定企业未来的利润分配政策。 （4）评价企业的投资价值（Identify the firm’s real value）： 1银行根据企业披露和公布的财务报表，决定是否批准或提早 企业的贷款申请？ 2 投资者根据企业披露和公布的财务报表，确定企业股票（股权）和债券是否具有投资价值？ 3 企业是否具有偿债能力？ 财务表表1：资产负债表的定义 资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和所有者权益的状况）的主要会计报表。 资产负债表的内容 在资产负债表中，企业（银行）通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。 1资产按流动性大小进行列示，分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产； 2负债也按流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等； 3所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。 资产负债表的作用 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。 资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息。 资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，有助于会计报表使用者作出决策。 损益表是指反映企业在一定会计期的经营成果及其分配情况的会计报表。 企业的经营成果通常表现为某个时期收入与费用配比而得的利润或亏损。 编制损益表的目的是把企业经营成果的信息，提供给报表使用者。 财务报表2：损益表的定义 损益表的作用 1、损益表可作为经营成果的分配依据。 2、损益表能综合反映生产经营活动的各个方面，可以有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。 3、损益表可用来分析企业的获利能力、预测企业未来的现金流量。 现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。 （作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。 ） 随着企业经营的扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量也获的得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。 现金流量表的作用 定义：现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。 1、反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力； 2、2、评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况； 3、分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因； 4、通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。 财务报表5;附注 1其主要作用在于：（1）提供与某些报表项目相关的必要定性信息；（2）揭示报表项目的性质或有关的限制；（3）补充列示比报表正文更为详细的信息。 2有关报表数据的形成来源及结构的分析性信息只能以附注形式来加以反映。 第一节 金融机构的财务报表 资产负债表 资产负债表 资金产出 (金融机构的资金使用或资产) 现金及同业存放 证券投资 贷款和租赁 资金投入 (金融机构的资金来源或负债加所有者权益) 公众存款 非存款形式的借款 股东的权益资本 财务报表3：现金流量表的定义 在任意一个金融机构的资产负债表中，资金的来源必然等于资金的用途，即资产=负债+所有者权益 损益表 损益表 资金产出 贷款收入 证券收入 同业存放的利息收入 各种服务的手续费收入 在任意一个金融机构的损益表中，总收入减总成本必然等于净利润 资金投入 存款成本 非存款形式的其他借贷成本 雇员成本 管理费用 税款 银行资产负债表分类解释：资产 1现金与同业存放：一级储备。库存现金、其他机构的存款、央行的存款保证金、在途资金（没计算的票据）。2证券：流动性部分（二级储备）和赢利性部分（持有至到期日）。 3交易性帐户资产：做市商，待售。4出售的联邦资金和拟回购协议：来源于联邦储备银行的存款准备金放贷；抵押、逆回购协议。 5贷款和租赁：大头 6贷款损失：核销和贷款损失准备金 7固定资产：营运杠杠和财务杠杆 8自有的房地产 9商誉 10所有其他资产 银行资产负债表分类解释：负债 1存款：不同期限的存款 2非存款形式的借款：大银行的主要方式 3所有者的权益：资本溢价、优先股问题、留存收益（应急开支准备金） 银行表外业务的快速发展 主要的银行表外业务： 1备用信用协议：担保 2利率互换 3期货和期权 4贷款承诺 5外汇汇率合同 6结构金融产品 第三节 损益表所显示的资金流入和流出表 损益表 资金流入 贷款和投资利息收入 信托业务收入 服务费收入 交易账户收入和手续费收入 其他各种收入 总资金流入-总资金流出=净利润 （总收入） （总支出） 第四节 其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表的比较 1主营业务不同 财务公司 共同基金 证券经纪和经销公司 不同会计计价原则的比较 资金流出 存款成本 非存款形式借款的成本 工资和奖金费用 其他各种费用 税款费用 1历史成本计价原则 2市场价值计价原则 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/570bb0c6a6c30c2259019ed8.html