二、预收货款管理制度 第一条预收账款是指单位按照销售合同规定预收购货单位的款项。 第二条建立健全预收账款管理责任制度 财务部门负责预收账款的核算管理工作，业务部门负责预收账款清查催收工作。 第三条建立预收账款的控制制度 （一）预收账款要按照合同的规定执行。根据合同中约定有预收货款条款需要支付预收账款的，在保证业务真实和资金安全的基础上，业务部门要按照经过审批后的销售合同的条款，办理收款通知书，同时通知财务部门收款。 （二）财务部门应根据收款通知书收取款项，确认款项到账后，出具收款收据，未签销售合同的，不得预收货款。 （三）预收货款后，业务部门要设专人监督预收货款使用情况。 （四）业务部门要及时办理相关出库及预收货款的抵顶手续。一般情况预收货款最长应在三个月内抵顶完毕。 （五）财务部门原则上按客户销售的方式进行挂账，并按一贯性进行账务处理．即客户执行预收款方式进行销售的，即使出现应收账款，仍在“预收账款”科目中进行核算，避免出现同一客户多科目挂账． 第四条建立预收账款台账管理制度 （一）业务部门应建立预收账款台账，详细反映各客户预收账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前预收账款的抵顶等情况。同时，将销售合同、收款通知单、出库单和台账一同保管，形成完整档案。 （二）财务部门每月末将预收账款的发生额及余额明细表报送分营业务的领导，并应定期（最长不超过三个月）对预收账款进行账龄统计，及时通知有关领导和部门。 第五条建立健全预收货款退付管理制度 由于煤炭未发运量不再准备发运时，退付用户预收款项，按以下程序办理： （一）用户提出申请，填写《预收货款退款申请书》； （二）业务部门出具未发货证明； （三）经业务部门负责人核实后到财务部门办理退款手续，经财务部门核实相关资料后办理退款； （四）预收款项原则上退付给原付款单位，特殊情况如需变更，由原付款单位确认并出具证明，经业务部门及财务部门审核批准后方可办理。 三、附则 本制度由晋中公司财务管理部负责解释和修订，自文件下发之日起执行。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/60e38803463610661ed9ad51f01dc281e53a56bf.html