龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 企业内部控制的设计与执行有效性分析 作者：王凤 来源：《南方企业家》2018年第06期 摘 要：内部控制是企业管理活动的关键，有效的内部控制对企业活动有着促进和制约的作用。自1996年财政部发布《独立审计具体准则第9号—内部控制和审计风险》以来，内控这个名词在中国市场上越来越火。但是内部控制的具体实施并不只是响亮的口号和一堆存在于公司制度中的文字。许多企业仅把实施内部控制当成是一个个不必要的、烦琐的流程，并没有真正达到以控制实现流程优化的目的，反而增加了企业的管理成本。本文以资金管理为例，主要分析企业内部控制的建立与有效实施的必要性。 关键词：内部控制；风险管理；执行有效 内部控制的设计与执行 内部控制与风险管理 内部控制 内部控制是企业提高财务管理水平、提高经济效益的重要手段之一。内部控制的实质是一系列的制度、方法和措施，其目的在于：第一，保护资产的安全完整；第二，检查会计信息资料的准确性和可靠性；第三，实现企业战略目标；第四，促进经营方针和管理政策的贯彻执行等。 企业风险管理 2017年，COSO（美国反虚假财务报告委员会）发布了最新版的《企业风险管理框架》。“新《框架》”围绕着企业的治理和文化、战略和目标设定、绩效、审查和修订、信息、沟通和报告展开，从企业使命、愿景和核心价值出发，使战略发展、商业目标规划、实施与绩效层层递进又相互融合，实现企业价值提升这一宏观目标。这种全新管理框架的出现，为企业管理者的管理手段提供了更丰富、更全面、更直观的建议，企业管理活动中的公司治理、战略管理、绩效评价、高效沟通等都可以更标准、更合理，基于风险导向的管理理念也会被更广泛地运用到企业的各个管理活动中。 企业内部控制制度的实施——以资金管理为例 内部控制五要素 企业应当建立具有科学性、合理性、有效性的内部控制体系，其实施环境包含五个基本要素： 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/659627744793daef5ef7ba0d4a7302768e996f95.html