龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 强化企业内部财务管理的监督和约束机制 作者：代燕英 来源：《管理观察》2010年第17期 摘要:建立健全企业内部监督和约束机制,明确管理程序和关键控制点,规范企业经营者行为,加强企业财务管理,使企业决策、执行、监督、反馈等各个环节之间权责分明、相互制约、相互监督,形成有效的内部控制与牵制机制,规避企业经营风险。加强企业内部控制制度建设是加强企业财务管理的保证。 关键词:企业内部控制监督和约束机制 一、建立健全岗位责任制,明确企业财务管理责任 《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范—基本规范(试行)》、《中国石油天然气集团公司货币资金和银行账户管理规范》等明确规定,各单位主要经营者是本单位会计工作、资金管理和内控制度建设的第一责任人,也是本单位企业财务管理的第一责任人。各单位主要经营者要明确自身的工作职责,将加强本单位企业财务管理列入重要工作日程,亲自落实,常抓不懈。各单位总会计师、财务科长是本单位财务管理的业务领导,对本单位的财务管理工作负有重要责任。总会计师、财务科长要切实履行工作职责,按照公司统一要求,督促企业建立健全财务管理内部控制制度并落实到位,加大企业资金审批和监管力度,定期、不定期地组织开展财务检查与抽查,努力抓好企业财务管理工作。各企业财务负责人对本企业财务管理工作负有直接管理责任,应本着为企业负责的精神,自觉加强财务管理,建立健全本单位财务管理岗位责任制和业务流程,明确相关人员的工作职责和权限,严格按规定开展各项工作。企业财务人员是财务管理与会计核算业务的直接经办者,是财务工作的直接责任人,应按照业务流程和本岗位工作职责要求,认真办理各项管理、结算与核算业务,确保业务准确、规范。 二、建立企业生产经营工作流程,严格规范工作程序 各单位要组织本单位制定各项生产经营工作流程,明确工作程序和内部关键控制点,对关键控制点要落实责任,加强控制,确保企业管理与核算流程清晰、核算严密、系统规范。 (1)建立实物管理制度,加强企业财产物资管理。实物管理是企业经营管理的薄弱环节,各单位要组织企业加强各项财产物资的实物管理,建立健全财产物资实物管理制度,加强企业生产经营中的供、产、销及财产物资的收、发、存等实物管理,做好记录、保管及定期清查盘点工作,严格限制非相关人员接近资产、物资及重要记录,及时解决实物资产管理中出现的问题,确保企业财产物资的安全、完整与有效。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/6646fdfe3069a45177232f60ddccda38376be1be.html