sox审计报告 近来遇到一家公司在做SOX readiness，但对于2021年还是2022年开始做SOX audit，公司与咨询顾问、审计师、律师讨论时，发现各方对于什么时候需要做SOX audit都有各自意见（当然最终以律师对SEC规则的解读为准）。近年我经历了过美股IPO及上市公司审计，跟不同四大、律师和上市公司美准的人员都有很多交流，发觉大家对此也有不同认识。有鉴于此，我把自己的理解整理成文，给大家作个参考，欢迎指正。当然，本文是从中概股的角度的出发，适用FPI的一些豁免。 在同行交流中，发现大家经常觉得困惑的问题有两个： 1、公司今年收入预计会超过10.7亿美金，是今年还是明年开始要做SOX audit？ 2、为什么有些公司收入远低于10.7亿美金，但已经需要做SOX audit? 我们先回顾一下SOX相关的几个基础文件： • Sarbanes-Oxley Act of 2002 萨班斯-奥克斯利法案 SOX Act的第404章节要求美国证监会发布规章规定发行人的年度报告必须包含内部控制报告，其中404(a)是管理层自评，404(b)是审计师对管理层自评进行认证并出具报告（即SOX audit）。所以，我们常说今年是否要遵循404(b)就是问今年要不要做SOX audit。 • Jumpstart Our Business Startups Act of 2012 创业公司融资法案，简称“ JOBS Act ”或“乔布斯法案” JOBS出台的背景简单点说就是企业要满足SOX的成本太高了，不利于中小企业上市融资，于是推出了一个新分类－“新兴成长公司”（Emerging Growth Companies，“EGC”），简化和降低了这类公司实施IPO和公开披露的相关要求和标准。在信息披露方面，主要包括以下几项简化： • EGC公司无需提交审计师对公司内部控制的证明报告（即豁免SOX 降低高管薪酬的披露标准 EGC公司无需按照GAAP会计准则进行信息披露（基本上中概股IPOEGC公司豁免PCAOB的部分规定 audit） • • 时会声明不采用此条豁免，以保证财务报表可读性） • • Financial Reporting Manual 这并不是一份正式文件，是SEC的Division of Corporation Finance撰写的内部手册，在SEC网站上可以查询，现在的版本更新到2020.10.30。手册涵盖了美股上市公司在Reporting方面常见的一些问题，挺实用的。 以及以下与SOX相关的分类： • • Smaller Reporting Company("SRC") -- 决定了披露程度 Accelerated Filer ("AF") and Large Accelerated Filer ("LAF") Status -- 决定年报和季报的披露时间表（中概股作为FPI不受影响）以及是否需要SOX audit • Emerging Growth Companies ("EGC") -- 决定了披露程度和是否需要Foreign Private Issuer（“FPI”） -- 决定报告披露时间表和披露程度 SOX audit • 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/6c8184a072fe910ef12d2af90242a8956aecaa5d.html