2021年中级会计师考试辅导：《财务管理》债务筹资方式 债务筹资方式 （一）银行借款 1.银行借款的种类 1）提供机构：政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款 2）用途：基本建设贷款、专项贷款、流动资金贷款 3）担保要求：信用贷款、担保贷款（保证贷款、抵押贷款、质押贷款） 抵押：债务人或第三人不转移财产的占有；抵押品能够是不动产、机器设备、交通运输工具、依法有权处分的土地使用权、有价证券。 质押：债务人或第三人将其动产或财产权利移交债权人占有；质押品能够是信用凭证、有价证券、依法可转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。 2.长期借款的保护性条款 条款 特征 例行性保护条款 例行常规，在绝大部分借款合同中都会出现。 一般性保护条款 对企业资产的流动性及偿债水平等方面的要求条款，应用于绝大部分借款合同。 特殊性保护条款 针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效。 （二）发行公司债券 1.公司债券的种类 是否记名 记名债券VS无记名债券 是否能转换成公司股权 可转换债券VS不可转换债券 有无特定财产担保 担保债券（不动产抵押、动产抵押、证券信托抵押）VS信用债券 2.债券的偿还 1）提前偿还（提前赎回或收回） ①必须在债券契约中明确 ②赎回价格>面值，随到期日临近下降 ③可增强公司筹资弹性：资金有结余或预测利率下降时，可提前赎回 2）到期分批偿还：在发行同一种债券的当时，为不同编号或不同发行对象的债券规定了不同的到期日。 ①优势：便于投资者挑选合适的到期日，便于发行； 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/6edecc231b5f312b3169a45177232f60dccce7e6.html