施工企业会计核算及常用会计分录 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： 2 施工企业会计核算及常用会计分录 XX建筑施工企业财务及相关业务流程 现金的核算 1. 6月2日,企业从银行提取现金10000元,以备日常零星开支. 应作会计分录: 借:现金 10000 贷:银行存款 10000 2. 6月4日,企业购买办公用品一批,共计960元,以现金支付. 应作: 借:管理费用 960 贷:现金 960 3. 6月5日企业处理一批废旧材料,收到现今1200元 借:现金 1200 贷:其他业务收入 1200 4. 6月8日,企业将超过库存限额的现金10000元送存银行 借:银行存款 10000 贷:现今 10000 施工企业会计--现金清查的核算 某施工企业对库存现金清查后,发现帐款不符,现金短缺800元.后经核查,短缺现金中有200元系出纳员责任事故所致,应由个人赔偿;目前无法查明原因,经批准予以转销. (1)短缺原因查明前: 借:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢 800 贷:现金 800 (2)短缺原因查明后: 借:其他应收款---------应收现金短缺款(ＸＸ个人) 200 管理费用----------现金短缺 600 贷:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢 800 银行存款的核算 6月2日，企业收到发包单位银行汇票一张，支付上月结算款200000元，当日填制进帐单入帐。 借：银行存款 200000 贷：应收帐款------应收工程款 200000 6月6日，企业签发转帐支票一张，支付购买钢材款10000 借：物资采购--------主要材料（钢材） 10000 贷：银行存款 10000 6月10日，企业对外销售混凝土预制构件一批，对方以转帐支票支付货款5850元，当日填制进帐单入帐。 借：银行存款 5850 贷：其他业务收入 5850 6月12日，企业收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票8000元 借：应付票据 8000 贷：银行存款 8000 其他货币资金的核算 （一）外埠存款的核算 某企业6月8日，电汇200000元到采购地银行开立采购专户。6月16日采购员交来供货单位发票帐单等报销凭证，报销采购钢材的货款及运杂费187200元，采购专户的剩余款项已退回企业存款户。 （1）汇出资金开立采购专户时： 借：其他货币资金-----外埠存款 200000 贷：银行存款 200000 （2）采购付款报销时： 借：物资采购----主要材料 （钢材）187200 贷：其他货币资金-------外埠存款 187200 （3）结束采购专户余额转回时： 借：银行存款 ------外埠存款 12800 贷：其他货币资金------外埠存款 12800 3 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/72b9c292de88d0d233d4b14e852458fb770b3808.html