关于推动企业内部协作管理实施财务战略落地的探讨 王敏
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关于推动企业内部协作管理实施财务战略落地的探讨 王敏 摘要:财务战略的目标是确保资本配置合理和使用有效而最终实现公司战略。加强企业组织内部的协作和管理，建立内部协同监督和沟通机制，最大程度打破企业内部各组织间的障碍，实现整体价值链的最大化。 关键词:财务战略 经营协作 管理 企业内部协作的内涵包括横向协作和纵向协作两个方面：横向协作是指企业内部同一层级上不同管理主体和业务单元间的协作，纵向协作是企业内部不同层级间的管理主体和业务单元间的协作。本文对单位内部经营管理的协作能力和协作情况进行分析，提出单位内部进一步构建经营协作管理体系的建设内容和阶段目标，落实财务战略目标，助力集团提出的到2020年实现“两精两优、国际一流企业”的企业战略目标。 1、企业内部经营协同管理现状分析及改进方向 1.1协作能力方面 基国有企业层财务工作具有工作量薄但工作面涉及广特点，对人员综合素质要求较高，完成工作的质量和效率要求高，但由于人员变更或流失后，没有及时补充胜任岗位能力的人员，造成管理意识和工作脱节，由于工作业务熟悉程度不够，工作质量和效率无连续性保障，如预算管理、资产盘点、研发项目免税申报、日常费用报销等业财融合的工作方法未得到有效延续及提升。导致部分员工或业务部门对其在经营管理过程中的职责不清晰，实际工作中业务和财务仍存在意见分歧，被动或抵触性的工作。 在企业的生产经营中，决定企业发展能力的并不是机器设备，而是企业的员工。只有通过全体员工的共同努力，才能创造企业的辉煌业绩。因此，团队协作管理的核心是对人的管理。能否把团队中的每个成员凝聚在一起，朝着一个目标共同努力是衡量团队管理效果的重要因素。 1.2 协作管理指标方面 在经营指标制定、管控、分析等方面存在问题：一是年度预算指标未结合生产经营实际需要进行预测，导致后续经济运行中出现有经营目标无业务；经营目标值不准；经济业务执行进度不准完成不了经营目标；二是预算指标未认真抓住管理工作主要关键节点进行管控，部分业务管理部门对预算执行分析认识不到位，对月度预算执行情况不做分析或分析流于形式；经济运行中问题根源的查找能力不足，分析发现问题整改不重视或进行表面整改，致使经营老问题一直得不到解决。 经营指标是以战略规划为导向，反映企业在一定时期内生产经营所要达到的预期目标，因此，需要充分发挥各职能部门管理的推进职能，按职能化管理逐步建立指标体系和考核体系，强化各专业管理职能提高公司整体管理水平。 1.3 协作经营业务方面 部分员工或业务部门对其在经营管理过程中的职责不清晰，认为只要的钱的事都是财务的事，预算归口管理流于形式，管控不力，导致后续经济运行中出现有预算目标无业务，预算执行率与进度不匹配，突击报账等情况。财务部与业务部门间缺乏有效的内外部关键信息收集、汇报机制，未及时对日常财务管理工作中业务管理部门间存在意见分歧进行调查评价，抱怨情绪大。 从表面上来看，企业的业务被分为各个业务环节并归属于某个部门或某个人员负责，事实上这些业务环节之间有着千丝万缕的关系，更为重要的是他们都必须为企业的共同目标而运作。因此，搭建一个协作管理信息平台则可以对这些业务环节进行充分的整合并纳入统一平台进行管理，在实现业务与业务之间的平滑链接的同时也强化集中管控，规范企业运作流程，固化现代化管理成果，有效规避各种错弊，防范经营风险。 2、企业内部经营协作管理建设内容及实施步骤 2.1 夯实协同管理基础，加强协作人员、制度流程建设 建立沟通、工作策划、执行分析、监督整改管理活动流程，形成预算、资金、内控三个协作工作矩阵图、一个报销标准指导手册；持续提升管理方法和管理工具运用水平，提升工作策划、执行分析、监督整改管理活动方面能力。 （1）2017年广泛收集企业经营协同管理实际工作中业务和财务方面的问题建议，针对业务和财务存在意见分歧，组织分析查找根本原因；组织项目组人员就经营协同管理问题及原因到先进单位对标找差，根据对标结果制定经营协同管理行动计划。编制预算、资金、核算、内控评价协同工作矩阵及财务部岗位管理工作指引；固化如资产盘点、研发项目免税申报、日常费用报销等业财融合的工作方法； （2）2018-2019年落实行动计划，持续提升工作策划、执行分析、监督整改管理活动方面能力，不断提升经营管控水平； （3）2020年形成权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力的经营协同管理基础。 2.2 协同提升经营指标，充分发挥预算管理组织层级管理作用 探索预算、成本更为先进的管控模式，突出抓好业务预算，全面推进基于业务的预算编制体系，确保预算来源精准；基于下达的2017年预算指标，持续修编和提升2017-2020年经营指标目标。 （1）2017年充分发挥预算价值导向、规划引领、资源优化、业绩导向的作用实现2017年预算指标闭环精准； （2）2018-2019年总结经验，继续坚持以问题为导向，时时修编2018-2020年经营指标目标，持续提升经营绩效； （3）2020年实现经营指标目标一流且精准闭环。 2.3 完善协作管理平台，利用信息化管理防范企业经营风险 开展建设与“大财务”体系相适应的“财务风险协同管控”信息化平台，完善财务领域绩效考核评价及业务监督问责机制，厘清业财权责，持续规范经营、改善管理；推广财务信息系统应用，强化制度流程信息化管理，为实现财务精益化管理，提供有力的专业保障和支撑。 （1）2017年开展财务风险识别管控体系中各流程风险点疏通工作；促使财务信息系统内部业务深度融合，实现预算、资金、核算“三算合一”执行结果信息化管控，完善财务领域绩效考核办法、财务领域监督问责机制，输出考核评价结果； （2）2018-2019年从业务流程、组织部门管理、岗位职责等层面进一步权责细化，财务信息系统同时满足刚性管理及智能运用，使各项功能更加智能、便捷； （3）2020年建成一套完备的财务行为权责管理体系，全面实现业务财务一体化，满足对公司财务战略的全面支撑。 3、总结 截止2017年经营协作管理格局基本构建，形成了财务+会计+协同的管理与核算职能并重的管理脉络，通过业财团队建设，协同管理中的机构人员履职能力及协作意识方面得到提升、通过优化经营管理流程，协同管理经营目标逐步精准，逐步打通了各部门与财务部门之间的沟通、协调问题，使各项资源配置能力、财务风险控制能力、价值创造能力不断提升，进一步引导各项经济活动乃至业务活动规范、有序、高效运转，经营管理关键指标持续提升, 基本建成与集团战略相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、指标一流的经营协作管理体系。 参考文献： 【1】2017年度全国会计专业技术资格考试辅导教材《高级会计实务》. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/7a5109c9f042336c1eb91a37f111f18582d00c62.html