关于通信企业内部财务风险管控的探讨 作者：黄小立 来源：《中国乡镇企业会计》 2017年第5期 摘要：近年来，通信行业竞争不断加剧，通信企业在经营过程中面临的风险也在不断增加，其中，财务风险是非常重要的一个方面，不仅影响企业效益目标的达成，更是企业实现可持续健康发展的关键。在新的发展形势下，如何做好企业财务风险的防控，促进企业价值的提升，是一个值得探讨的问题。本文仅讨论通信企业内部由于财务管理、执行等产生的风险，首先介绍通信企业常见的财务风险类型，然后重点论述通信企业在财务风险管控方面存在的主要问题，最后就如何进行财务风险管控提出了相应的建议与措施。 关键词：通信企业；财务风险；管控建议 一、引言 通信企业是指以提供固定电话、移动电话或互联网通信服务为主要业务的企业，目前在国内主要指中国移动、中国电信、中国联通。近年来，随着通信用户市场的饱和，同业竞争加剧，通信企业虽然收入不断增长，但是利润率却出现较大跌幅，面临着越来越大的生存压力。如何加强企业内部财务管理，为业务发展提供更好的财务支撑，提高企业经济效益，同时，有效地规避和管控财务风险，是需要加以关注的问题。 二、通信企业内部的主要财务风险 根据通信企业的主要业务内容，其财务风险主要来自收入及应收账款、预算及成本费用、资金、资产资源、工程、税务、会计基础管理等七个方面，主要风险包括收入确认不准确、应收账款长期未能收回、预算目标未得到有效执行、成本费用的确认不符合权责发生制、违规支付资金、资产资源浪费、工程管理不规范、税费计算不准确、会计核算不规范等。这些风险的存在，不仅大大降低了企业的资产效能，同时，滋生腐败土壤，影响企业与员工个人的持续健康发展。对财务风险的识别与防控，不仅仅是财务部门员工的工作，更是一项涉及业务前端、信息技术、后台职能等多个部门的系统工作。 三、通信企业在财务风险管控方面的主要问题 （一）财务风险意识较薄弱 大型通信企业属于国有企业性质，脱胎于旧邮电体系，管理层和员工普遍缺乏风险意识，对可能发生的财务危机没有足够的警惕性。同时，在以收入与市场份额为考核导向的牵引下，通信企业各级管理者普遍重视通信收入规模的扩张，而忽视了投入的成本费用与产生的利润，甚至有的管理者仅仅将财务作为后台支撑的一部分，忽视了其可能产生的风险，由此容易出现收入确认不真实、资源效能低下等问题。在同样的影响下，业务部门人员也往往为了发展业务而忽视利润与风险。财务人员虽然对风险有一定的了解，但由于业务发展的压力，对于一些违反财务管理和核算的现象也管控不严。 （二）财务风险管控手段落后 通信企业主要通过内外部检查、审计等方式，以发现业务经营和财务管理等方面的问题，然后进行整改，消除或降低风险隐患。这些方式属于人工方式的事后防控，具有滞后性，难以及时识别和防控财务风险。同时，对于外部环境变化导致的内部财务风险，更是无法提前预判和采取防范措施。 （三）风险管控主体多头化，未形成合力 从企业架构体系来看，通信企业设有多个部门进行企业内外部的风险管控，比如审计部，主要负责工程与离任审计、专项审计等；法律与风险管理部，主要负责企业法律事务与内外部风险防控等；纪委主要负责廉洁自律风险及个人违规违纪防控等；财务部内部设立财务检查处或室，负责财务线的风险防控等。各主体管控的侧重点不同，彼此之间的信息基本相互独立，对部分业务的审计或检查有可能重叠，加大内部检查或审计成本，效率也较低下。 （四）风险防控制度的执行效果较差 通信企业均为境内外上市的大型企业，都按照资本市场的要求建立了较健全的内部控制体系，内控体系与财务风险防控有许多重合区域，但在企业内部，对审计检查发现的违规行为，往往无问责或者问责不严，导致部分问题难以彻底整改，同类问题屡查屡现，部分内控与财务风险管控制度流于形式，未能真正发挥防范风险的作用。 四、通信企业财务风险管控的建议与措施 （一）加强风险宣贯，提升风险防范意识 在企业内部，通过邮件、短信、讲座、培训、考试、改变考核模式等多种方式，加大对内部员工的风险宣传力度，树立正确的价值导向、业绩导向，使全体员工都对财务风险有清晰的认识，了解关键风险点及防控手段，营造一个全员努力遵纪守规、积极防控风险的内部环境，使风险观念深入人心，时时警惕，处处防控。 （二）加强信息化技术的应用，优化管控手段 1.按照财务管理及核算的内容，分收入及应收、预算及成本费用、资金管理、工程管理、资产资源管理、税务管理、财务基础管理等七个方面，将常见的问题点设为风险点，建立系统的风险目录。每月组织各岗位对风险目录进行排查，及时发现风险问题。 2.在系统内设置风险排查、风险预警、整改督导等模块，将发现风险、预警风险、风险整改三个环节联结起来，形成一个闭环管理流程。充分发挥系统的风险预警功能，通过设置预警指标，一旦日常或月度、季度工作中的敏感数据触及警界点，即由系统自动发送预警信息至相关岗位，及时采取防控措施，避免财务风险的发生和扩大。 （三）加强信息共享与问责，提高防控的有效性 1.针对审计部、法律与风险部、纪委、财务部多头管控风险的问题，建议通过设立检查审计信息共享机制，共享信息，避免重复工作。如，对于审计已开展的专项审计，则将发现的问题通报给纪委、财务部、法风部，其他部门可就此问题进行复查，纪委也可以在进一步核实的基础上进行违规违纪问责。 2.将内部控制与财务风险防控有效融合，找准各自的侧重点，实现二者的协调配合。比如，进行年度风险体系修订时，可根据检查发现的新的财务风险，增加内控风险点或防控措施，或者将内控新风险点加入当年的财务检查底稿中，一并检查。 3.加强对整改结果的验收及问责管理。对检查审计发现的问题，将整改结果纳入企业内部考核，对整改结果进行验收与复查，同时，要加大对违规违纪行为的问责力度，在管理者与员工中形成威慑力，减少违规事项。 （四）关注外部环境变化带来的财务风险。 每个企业在发展中都要受到外部宏观环境变化的影响，比如国民经济的发展形势、持续的通货膨胀、银行贷款的利率、人民币汇率以及国家对通信企业税收政策的影响等。企业必须重视这些外部因素对业务、财务的影响，以及由此可能带来的财务风险，制定相应的制度、流程，加强相关业务及财务岗位的培训，并将这些风险点纳入企业的防范体系中，及时进行防控，防患于未然。 通信业未来在我国仍有着非常广阔的发展前景，通信企业在这个发展过程中，应在拓展业务领域、提高用户服务质量的同时，做好财务管理工作，加强内部财务风险防控建设工作，探索出科学合理、务实高效的财务风险管控机制，促进企业的合法合规经营、持续健康发展。 参考文献： [1]谭倩.新形势下通信企业财务风险管控研究[J].当代经济，2015（20）:52-53. [2]晁庆阳.集团企业财务风险管理框架研究[J].经营管理者，2016（2）下期:111. [3]刘洋,王刚.内部控制与财务风险管理融合研究[J].财会研究，2013（30）:119. [4]卜凡蕊.基于大数据计财业务系统在内部监督中的应用[J].科技创新，2015（31）:150-151. （作者单位:中国联合网络通信有限公司广东省分公司） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/078a90e2bbf67c1cfad6195f312b3169a451ea3d.html