财务管理考试知识点 2016财务管理考试知识点 【原题】计算分析题 某企业2015年现金预算(简表)如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2015年年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为50%。 要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的`项目。 正确答案： 知识点：财务预算的编制 答案解析： A=1000+31000-30000=2000(万元) B=A-500=2000-500=1500(万元) C=B=1500万元 D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000(万元) E=1000+1000=2000(万元) F=E=2000万元 G=37000+3000-2000=38000(万元) H=3000-2500=500(万元) I=2500+36500-40000=-1000(万元) K=4000×50%=2000(万元) J=K-I=2000-(-1000)=3000(万元) L=1000(万元) 【深入解析】 考查预算表相互之间的勾稽关系，比如说给您年末负债多少，现金占流动负债比例多少，在提示年末现金余额数据，年末余额就是第四季度期末余额，就是全年年末余额，也就是本题中提示预计2015年年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为50%。2015年现金预算(简表)如下表所示，证明本题的表格就是2015年的，只有全年年末即第四季季末保证的年末现金占流动负债的比率为50%即可。并不要求其他季度。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/839ceee00b12a21614791711cc7931b764ce7b87.html