固定资产报废管理制度 1背景 本制度主要参考公司《固定资产管理制度》。 本制度主要描述对固定资产报废的工作制度、职责划分和内部控制活动的描述。本制度适用于集团有限公司**分公司。 2术语 资产管理员：是指任职于资产管理部门和使用部门中设置的资产管理岗位的员工，按照公司相关规章制度履行资产管理职责。分公司本部的固定资产管理部门为公司办公室。 3上接制度 固定资产采购与验收管理制度、固定资产盘点管理制度 4制度描述 4.1报废申请 对已提足折旧、丧失功能或毁损的资产可以考虑进行报废处置，由使用部门填写《固定资产报废申请单》，说明固定资产编号及名称、使用部门及使用人、固定资产已使用年限、报废处置的判断及理由、可收回价值和清理费用估算等信息。使用部门负责人了解报废原因，确定报废申请合理性后在《固定资产报废申请单》上签字确认，提交办公室审核。 4.2报废审批 4.2.1使用期满、正常报废的固定资产 对于使用期满、正常报废的固定资产，由办公室检查资产使用状态后，确认资产应予报废的，办公室主任和财务管理部部长在《固定资产报废申请单》上签字确认后，报分管副总经理、总经理逐级审批。C1/R1 4.2.2使用期未满、非正常报废的固定资产 对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由办公室负责召集财务管理部、审计部、使用部门、技术部门组成专业技术鉴定小组对拟报废资产进行评估鉴定,并填制《技术鉴定意见书》，经鉴定小组成员签字后报送至办公室。资产经鉴定应予报废的，办公室主任、财务管理部部长在《固定资产报废申请单》上签字确认后，报分管副总经理、总经理逐级审批。根据公司资产处置权限，固定资产报废应报公司分公司党委会审议的，办公室应于总经理批准后履行进一步报批程序。C2/R2 4.3报废处理 固定资产报废申请经批准后，由办公室组织统一进行报废处理，并填写《固定资产清理明细表》，连同《固定资产报废申请单》交财务管理部进行账务处理。报废固定资产实物的处理由办公室、财务管理部共同进行，审计部监督，发生清理费用或取得残值收入的，办公室取得相关单据后，及时送交财务管理部。C3/R3 报废固定资产实物的管理：对报废未处理的固定资产按正常固定资产一样管理，年末也要对其进行实物盘点。 4.4账务处理 财务管理部结算会计核对《固定资产报废申请单》、《固定资产清理明细表》以及清理费用相关单据相符后，编制记账凭证，进行账务处理。稽核会计审核记账凭证。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/8ecb0c85bfeb19e8b8f67c1cfad6195f312be871.html