从财务角度进行企业内部控制管理的措施 作者：王小浪 来源：《中外企业家·下半月》 2014年第7期 王小浪 （广西建筑科学研究设计院，广西 南宁 530005） 摘 要：企业内部控制对企业的经营管理来说是非常重要的。只要企业有经营管理活动，就需要建立相应的内部控制。因此，我们可以说内部控制贯穿于企业经营管理的各个方面。而财务控制又是企业内部控制中不可或缺的部分，渗透于企业内部控制体系建设的各组成要素之间，在许多方面都发挥着重要的作用。笔者从财务角度对实现企业内部控制中存在的问题及解决措施给于简单的介绍，希望能对实际的实施提供理论上的依据。 关键词：内部控制；企业文化；财务控制 中图分类号：F275 文献标志码：Ａ 文章编号：1000-8772（2014）21-0096-02 企业内部控制，就是企业经营者通过制定一系列的管理制度和程序，采取一定的方法和措施，使企业内部的团队与团队之间和人与人之间形成专业性责任划分，彼此相互监督，制约平衡的一种制度。 一、财务信息化对内部控制的意义 在时代不断发展的今天，科学信息技术在各行各业中的运用逐渐广泛，实现企业的财务信息化，对企业内控甚至整个企业的发展都有着重要的意义。 第一，增加企业内控的时效性。这就需要企业财务管理部门不断地审时度势，打破传统的只在年末才审计和检查财务信息的公开准确性等的工作内容，实现财务信息化，为预防、检查和纠正财务信息的舞弊和错误提供便利，同时也保证财务信息的更加完整准确性。 第二，提升内部控制的价值。信息化在为财务管理提供了诸多便利的同时，也增加了很多不可预测的风险，因此，在财务信息化的进程中，要不断地进行风险管理工作内容的完善和深化，强化风险评估、预测以及处理等工作细节，为财务管理和企业内控奠定扎实的安全基础。 二、财务内部控制存在的问题 企业中财务内部控制存在的问题主要表现在：（1）内部控制过程或环节失控。从材料的点验、入库、发放等各个环节均存在不少问题，比如，对材料验收没有详细的记录，材料验收单、出入库单多流于形式，多为事后补填制，或以手写的收条代替材料验收单。（2）企业资金缺少计划安排。表现在过量购置设备、办公用房等不动产，企业无法应付经营急需的资金，从而陷入财务困境。（3）对应收账款没有进行严格管理。没有严格管理应收账款，致使资金不能正常收回。主要有两点原因：一是资金回收期过长；二是没有制定催收政策，收款力度不大，导致部分应收账款成为坏账、呆账。（4）财务管理权利过于分散。企业给予子公司财务管理权利过大。财务管理权利过于分散，不利于从总体上控制财务，从而影响公司整体财务目标的实现。 三、实现财务对企业内部控制的措施 （一）建立资金管理制度，强化财务管理对企业各领域的控制 1.财务管理上追求成果的最佳化 在正确目标的引导下，实现从分散效益向规模效益的转变，从注重近期利益转向对长远利益的追求，增强管理制度的科学合理性。 2.建立活而不乱的资金循环机制 进一步完善现有的内部银行、财务公司等资金统管形式，尝试在企业内部使用资金模拟银行结算，掌握资金的每一步发展动态。要根据市场发展的要求对企业的融资行为进行不断地规范。 3.建立资金投入效益的保证机制 企业资金失效甚至无效的一个重要引起因素就是决策失误，因此，企业财务部门要根据企业发展的最新需求，不断地扩大财务信息的采集范围，提高信息质量，实现外部信息和内部信息的有效统一，为决策的合理制定提供活力。加大对在建工程的财务监督，建立项目决策负责制，尽可能地避免资金滥用或者运用不当等不良现象的出现。 （二）完善企业内部控制制度 完善的企业内控制度是企业健康发展的重要保障，同时也是财务管理发挥更大作用的基础。因此，不断地完善企业的内部制度是企业发展过程中的重要任务之一。要完善企业的法人治理结构，企业要根据现代企业制度的基本要求，合理界定董事会、股东会以及监事会的职责范围，形成各司其职的局面。同时要在结合企业的财务管理制度的基础上制定法人治理结构的工作制度，尽可能地避免在具体业务中相互推诿责任、互相扯皮等不良现象的出现。还有，加加强内部审计，不断地强化对内部控制的监督。在完善审计程序以及审计内容的前提下，提高内部审计工作的深度和广度，实现从差错防弊转向效益、管理以及经营审计，从而不断地监督内部控制的各个环节，及时纠正和完善内控工作出现的问题。与此同时，企业应当根据实际情况尝试设立独立的内部控制监督考评机制，制定并且执行完善的内部控制自我评价体系，建立科学合理的指标考核机制和薪酬制度，将内部控制考核管理和薪酬制度有机地结合起来，不仅可以有效地提高内部控制的管理水平，而且在更大程度上提高企业员工工作的主动积极性和热情，不断地提高企业效益。当然，完善的企业内部控制制度也需要完善的企业文化，企业文化建设并非一日之功，需要一个长久的累积过程，企业领导者在建立专门的规章制度以及员工要求等情况下，要不断地吸纳和汲取企业每一个成员的建议和意见，不断地修改文化工作内容，为内控提供强大的精神武器。 （三）增强内部审计部门的独立性，强化内部监督机制 企业总部应当充分发挥内部审计部门的职能作用，提高内部审计部门的独立性。企业要想充分发挥内部审计部门的职能作用，必须提高内部审计部门的地位，要求各个项目负责人对内部审计部门的工作充分地配合，提高内部审计效率和效益，增强企业内部监督机制。 （四）强化财务风险管理 企业的领导层应树立风险防范意识，控制财务风险不仅是财务人员的责任，更是企业领导人的责任，同时还需要各个职能部门通力配合。 （五）建立健全财务内部控制制度。 通常认为，财务管理就是财务部门的事情。其实不然，财务管理应渗透进单位的每一个部门，深入到每一个人心中。全体职工皆有责任做好相关工作，彼此之间还要相互沟通、配合制约。要做到以下几点：①资金收付环节。严格按授权与合同进度进行款项收取与支付。②原材料的采购、验收、发出和对账盘点环节。通过建立原材料采购计划、价格调查程序，建立健全各项计量手段、计量程序规范验收程序并建立好相关档案。③资产管理制度。建立企业资产日常使用管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，以确保财产安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。④会计管理制度。结合企业的特点制定切实可行的一套会计管理制度，并不断健全会计管理制度和责任追究制度。⑤工程项目计价与造价核算环节。以劳务层内部承包协议、劳务层合格工程量的实测验收、劳务层的计量结算为重点，建立承包单价内部协商机制、承包单价谈判及审批机制，建立劳务层实物工程量的实测、核算和定期汇总程序，建立内部计价管理制度。 四、结语 在社会主义市场经济的不断发展的大背景下，如何确保企业经营的效率和效果、保证企业的长足发展是企业所面临的重任之一。良好的内部控制制度以及财务管理工作能够促进企业各项业务的顺利进展，企业领导者要不断地总结实践经验和借鉴精华，探索更多地途径和策略，不断地完善内部控制和财务管理，扎实企业在市场中的地位。 参考文献： [1]赵海泉.浅析企业内部控制制度在财务管理中的作用[J].现代经济信息,2012（08）:17-19. [2]邓润丽,冯勇军.浅析如何加强内部控制和财务管理[J].商界,2009（04）:28-29. [3]毕波.试论企业内部控制及其在财务管理中的作用[J].财会研究,2011（03）:30-32. （责任编辑：辛美玉） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/959bed1d5c0e7cd184254b35eefdc8d376ee14c5.html