根据工资发放汇总表填制记账凭证 发工资的原始单据，就是审批后的工资发放表，会计凭证就是以工资发放表为依据进行发放的会计科目处理，摘要就是发放XX月工资就可以了。月末，要进行工资费用的分配，也就是将应付工资，进行成本或费用等科目的成本分配的核算。 发放时: 借:应付工资--分车间、或部门进行明细核算 贷:银行存款、现金 分配时 借:生产成本--人工费 制造费用--人工费或工资 管理费用--工资 …… 贷:应付工资--明细与发放时相同 另外，有时还要按工资总额计提教育经费、工会经费有工会组织的才计提。职工福利费现在还再计提了。 一、专用记账凭证填制： 1、收款凭证填制： ① 凡涉及到增加现金或银行存款帐户的金额，都必须填制收款凭证。 ② 收款凭证左上方的“借方科目”，应填写“现金”或“银行存款”，右上方应填写凭证编号。 ③ 收款凭证的编号一般按“现收×号”和“银收×号”分类业务量多的企业，或“收字×号”分类业务量少的企业。 ④ “贷方科目”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目对应的总账一级科目及其所属的明细二级科目。 ⑤ “金额”栏内填写实际收到的现金或银行存款数额。 ⑥ “记账符号”栏供记账员在根据收款凭证登记有关账簿以后做记号用，表示该项金额已经记入有关帐户，避免重记或漏记。 2、付款凭证的填制： ① 凡涉及到减少 现金或银行存款帐户的金额，都必须填制付款凭证。 ② 收款凭证左上方的“贷方科目”，应填写“现金”或“银行存款”，右上方应填写凭证编号。 ③ 收款凭证的编号一般按“现付×号”和“银付×号”分类业务量多的企业，或“付字×号”分类业务量少的企业。 ④ “借方科目”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目对应的总账一级科目及其所属的明细二级科目。 ⑤ 对于只涉及到“现金”或“银行存款”这两个账户的业务，如从银行存款中提取现金或以现金存入银行等，只需填制付款凭证，不再填制收款凭证，以免重复记账。 3、转账凭证的填制： ① 凡不涉及到现金或银行存款增加或减少的业务，都必须填制转账凭证。 ② 转账业务没有固定的账户对应关系，因此要按“借方科目”或“贷方科目”分别填列有关总账g一级科目和明细二级科目。 ③ 借方科目的金额和贷方科目的金额都在同一行的“金额”栏内填列。 4、汇总记账凭证的填制： ① 汇总收款凭证的填制： 按现金或银行存款科目的借方分别设置，并按贷方科目加以归类汇总，定期5天或10天填列一次，每月编制一张。月末，计算出汇总收款凭证的合计数后，分别登记现金或银行存款总帐的借方，以及各个对应账户的贷方。 ② 汇总付款凭证的填制： 按现金或银行存款科目的贷方分别设置，并按借方科目加以归类汇总，定期5天或10天填列一次，每月编制一张。月末，计算出汇总付款凭证的合计数后，分别登记现金或银行存款总帐的借方，以及各个对应账户的借方。 ③ 记账凭证汇总表的填制： 根据记账凭证逐笔登记总账，如果工作量很大，可以先填制记账凭证汇总表，然后根据记账凭证汇总表再来登记总账。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a410220bc3c708a1284ac850ad02de80d5d80603.html