关于金蝶K3“应交税金-应交增值税”各明细科目年底结账前如何处理及具体方法 指导操作说明071223S 关于金蝶K3“应交税金-应交增值税”各明细科目年底结账 前如何处理及具体方法 金蝶K3财务操作系统中“应交税金—应交增值税”科目明细账与我们以往的手工“应交税金—应交增值税”明细账有所不同。 手工的“应交税金—应交增值税”明细账一般采用多栏式账页，在每年的年度终了只需将“应交税金—应交增值税”的帐户余额转入下一个年度,而各相关明细栏目不用结转。金蝶K3软件中原来的“销项税”、“进项税”等栏目作为明细帐户对待。平时只登记贷方或借方发生额，逐月产生余额。到年底结帐时如果不处理这些栏目的余额，则会把余额转入下一个年度,若干年后则会造成三级明细账的余额越来越大,且此余额长期保留没有任何意义。因此我们需在每一个年度业务终了结帐之前，人为的将各三级明细账的余额转平。 具体操作方法如下: 首先 将“应交税金—应交增值税—已交税金” “应交税金—应交增值税—减免税款” “应交税金—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额” “应交税金—应交增值税—转出未交增值税的余额”(不论其余额是借方还是贷方)都统一从贷方转入应交税金—应交增值税—进项税额的贷方。 其次 将 “应交税金—应交增值税—销项税额” “应交税金—应交增值税—出口退税” “应交税金—应交增值税—进项税额转出” “应交税金—应交增值税—转出多交增值税的余额”(不论其余额是借方还是贷方)都统一从借方转入“应交税金—应交增值税—进项税额”的贷方。 其实，上述两个会计分录可以合并成一个会计分录: 借: 应交税金—应交增值税—销项税额(按余额) 应交税金—应交增值税—出口退税 (按余额) 应交税金—应交增值税—进项税额转出 (按余额) 应交税金—应交增值税—转出多交增值税(按余额) 贷: 应交税金—应交增值税—已交税金(按余额) 应交税金—应交增值税—减免税款(按余额) 应交税金—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额(按 余额) 应交税金—应交增值税—转出未交增值税(按余额) 指导操作说明071223S 应交税金—应交增值税—进项税额(按此分录借贷平衡差额) 如果期末没有留抵进项税，则本科目按照余额转清，如果有留抵进项税额，则结转后此科目的余额为留抵进项税额。 为保证报表取数的正确性，不论余额方向是借方或者贷方，必须严格按照以上规范编制分录，必要时可以负数表示。以上操作方法适用于所有的独立法人公司和各个专业公司，但专业公司年底时应注意以下事项: 专业公司每月实现增值税时，都由总公司在下月初时统一收取，总公司根据收取的增值税用红数计入“应交税金—应交增值税—已交税金”的借方，根据收取的增值税计提的城建税、教育费附加用红数计入“主营业务税金及附加”的借方。专业公司则根据总公司开据的增值税收据用蓝数计入“应交税金—应交增值税—已交税金”的借方，根据总公司开据的城建税、教育费附加的收据用蓝数计入“主营业 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a4ba8e4585c24028915f804d2b160b4e767f81ee.html