基本财务比率分析 一、 短期偿债能力比率 （一）、短期债务与可偿债资产的存量比较 1、营运资本=流动资产－流动负债（愈大愈好） 2、流动比率=流动资产÷流动负债（大于1） 3、速动比率=速动资产÷流动负债（大于1） 速动资产=流动资产－（存货+待摊+短期投资） 4、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债（越大越好） （二）、短期债务与现金流量的比较 1、现金流量比率=经营现金流量÷流动负债 二、长期偿债能力比率 （一）总债务存量比率 1、资产负债率=（负债÷资产）×100%（低于50%） 2、产权比率和权益乘数 产权比率=负债总额÷股东权益 权益乘数=总资产÷股东权益 3、长期资本负债率=【非流动负债÷（非流动负债+股东权益）】×100% （二）总债务流量比率 1、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用 2、现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用 3、现金流量债务比=（经营现金流量÷债务总额）×100% 三、资产管理比率 （一）应收账款周转率 应收账款周转次数=销售收入/应收账款 应收账款周转天数=365/（销售收入/应收账款） 应收账款与收入比=应收账款/销售收入 （二）存货周转率 存货周转次数=销售成本/平均存货 存货周转天数=365/(销售收入/存货) 存货与收入比=存货/销售收入 （三）流动资产周转率 流动资产周转次数=销售收入/流动资产 流动资产周转天数=365/流动资产周转次数 流动资产与收入比=流动资产/销售收入 （四）非流动资产周转率 非流动资产周转次数=销售收入/非流动资产 非流动资产周转天数=365/非流动资产周转次数 非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入 （五）总资产周转率 总资产周转次数=销售收入/总资产 总资产周转天数=365/总资产周转次数 总资产与收入比=总资产/销售收入 四、盈利能力比率 （一）销售利润率=（净利润÷销售收入）×100% （二）资产利润率=（净利润/总资产）×100% （三）权益净利率=（净利润/股东权益）×100% 新增流动资金贷款额度测算如下： 应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额 应收账款周转天数=360/周转次数 预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额 预收账款周转天数=360/周转次数 存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 存货周转天数=360/周转次数 预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额 预付账款周转天数=360/周转次数 应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额 应付账款周转天数=360/周转次数 营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金 借款人自有资金=流动资产-流动负债 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a500752b910ef12d2bf9e752.html