方兴公司财务基础规范制度 施工企业财务审计报告 XXXX交通工程技术有限公司管理层： 根据XX字[2007]02号审计通知书,我们自07年7月4日至7月17日对XX项目部进行了全面审计。现将审计结果报告如下: 一、 管理层对经营结果的责任 按照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进行经营成果的核算是项目部的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制，以使财务核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、 审计责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照《内部审计准则》的规定，计划和实施了审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情况。 三、 基本情况 XX项目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二标三工区的路桥建设工程。 项目经理： XXX 2005年10月至2006年05月 XXX 2006年05月至2006年07月 XXX 2006年07月至2006年11月 XXX 2006年11月至今 四、 经营成果 1、截止2007年6月30日XX项目部资产总计25,420,117.46元，其中流动资产24,848,861.21 元，固定资产571,256.25元。负债及所有者权益总计25,420,117.46元，其中：流动负债25,432,472.57元，未分配利润-12,355.11元 2、XX项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。 3、XX项目预计可确认收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元， 预计亏损-2,468,452.81元 4、亏损原因是XX项目部未建立健全内部控制制度，造成料、工、费三方面成本未得到充分及时的控制，由于人员不稳定造成项目部债权、债务不能及时准确的进行确认，使企业有潜在的债务无法确认，为项目部造成直接经济损失。 页脚内容1 方兴公司财务基础规范制度 5、项目部未能合理利用资源，使公司投入的机械设备造成闲置，资金也未能高效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有定期与不定期的进行沟通编制资金使用计划上报财务，适成管理混乱。 6、财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理，没能及时准确的提供财务信息，是造成项目部不能及时控制工程成本的主要原因，最终造成项目亏损。 五、 内控制度不健全对经营成果的影响 1、 项目出现缺失原始单据现象。 2、 内部往来不开收据，不及时对账，造成单方挂账，不能确认资产负债情况。 3、 个人借万元采购款进行零星采购，使资金分散，造成项目部资金不能有效的运转，加大资金占用成本。 4、 采购物品不办理入库手续，造成项目部资源流失。 5、 收料手续不健全，造成山皮石收料单出现日期不连续现象。 6、 日常费用报销手续不全，没有部门的资金使用计划。 7、 不设专人及时编制工资表，没有专人审核考勤， 工资与个人往来账混乱。工资费用未按月考核并登记会计账簿，造成确认工程成本不准确。 8、 出库制度不健全，造成打梁队出库螺纹钢φ25型10.2205吨，损失金额合计33,159.99元。 9、 领料制度不建全，工程图纸不全，不能准确核算作业单元成本，无法控制成本。 10、 未建立机械设备管理台账，造成机械消耗无法确认。 11、 未建立易耗品以旧换新制度，造成一台钢筋调直机G*12型价值1.350.00元盘亏。 12、 未建立固定资产管理台账，造成一台千斤顶价值19.000.00元盘亏。 13、 起重机款150,100.00元未取得相关单据无法确认实际成本。 14、 由于管理不善，承包人预支超额工程款，XXX预支超额工程款3.822.90元未能完成工作，后补手续不全的结算单平账，给项目部造成直接经济损失。 15、 XXX预支工程款5,140.00元，未办理工程决算手续。 16、 机械租赁决算手续不全，无法确认租赁费的合理支出。 17、 财务人员职责不清，制单人混乱，甚至出现凭证无制单人现象。 页脚内容2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/af4fbd7a92c69ec3d5bbfd0a79563c1ec4dad720.html