现金日记账的账页格式 现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"借方、"支出"贷方和"余额"三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填 准备现金收据凭证，根据相关银行存款和付款凭证登记从银行提取现金的现金收入金额。每天营业结束时，应计算并记录当天的现金收讫数、现金支出总额和账面余额，并将现金日记帐的账面余额与实际库存现金进行核对，以核对每日的现金收入、支付和余额。 现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果 现金收支有很多对应的账户。为了避免页面空间过大，可以分别设置现金收入日记账和现金支出日记账。 现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。 现金日记帐三栏式日记帐的具体登记方法如下： 1日期栏：登记记账凭证的日期，应与库存现金实际收付日期一致; 2.凭证栏：账户中登记的收付款凭证的类型和编号； 3摘要栏：登记入账的经济业务的内容，文字需简练，但要能说明问题; 4对科目栏：登记库存现金收入来源科目或支出用途科目； 5借方、贷方栏：登记库存现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。 用现金收据和付款凭证检查现金日记账 收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。 现金日记账和现金总账的对账 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。 经常检查两个账户的余额。每月月末结账后，总账各账户的借方金额、贷方金额和余额进行试算平衡。务必将总账中现金的借方金额、贷方金额和月末余额与当月收入的借方总额、当月支出的贷方总额和现金日记帐的余额进行核对，以查看它们是否完全一致。如果存在差异，首先要找出是哪一方犯了错误。如果借方金额有误，查阅现金收款凭证、银行存款支付凭证，并提取现金业务和现金收入方的账户；否则，您应该查阅现金支付凭证和现金支付方的账户。发现错误后，应立即按照规定的方法进行纠正，确保账目一致。 现金日记账与库存现金的核对 每天营业结束后，出纳应检查账目是否一致。首先结算当天现金日记账的账面余额，然后计算实际库存现金金额，看它们是否完全一致。在实际工作中，如果有现金收付凭证不能在同一天登记，则应按照“实际库存现金金额+未记账付款凭证金额-未记账收款凭证金额=现金日记账余额”的公式进行检查。如果反复核对后仍不一致，则表明当日记账或实际现金收支存在错误。在这种情况下，出纳一方面要向会计负责人报告，另一方面要逐项回忆当天办理的收付款业务，争取尽快查明差错原因。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/bc3b12dff51fb7360b4c2e3f5727a5e9846a2777.html