财务清点方法 1. 1.1. 1.2. 1.3. 2. 2.1. 2.2. 2.2.1.2.2.2.2.2.3.总则 拟订目的 为增强本企业财务管理， 并使财务清点事务之办理有所按照， 以及掌控财务记录 之正确性，特拟订本方法。 合用围 凡本企业经管现金、 银行存款账户及有价证券之包办人员， 均应依照本方法之规 定，随时接受清点。 权责单位 1) 财务部负责本方法拟订、改正、取消这草拟工作。 2) 总经理负责本方法拟订、改正、取消之批准。 财务清点规定 清点原则 财务清点一般办理作业，应依照《财富清点方法》规定事项办理，该方法未规定部分，依照本方法之规定办理。 财务清点 准备资料 出纳人员于清点通知抵达后，应于指定清点时间前备妥其职务所经办之文件资料，包含： 1) 现金、银行存款日志账。 2) 银行存款对账单。 3) 银行存款来往调理表。 4) 按期存款存单。 5) 借支单。 6) 差旅费报支单。 7) 零用金报支单、花费支出报销单。 8) 支票领用单。 9) 库存保证单据异动汇总表。 10) 有价证券单据及登记簿。 现金（零用金） 1) 出纳人员收到清点通知后，应于指定清点时间前备妥《现金日志账》 ，及至 清点时已履行收付而还没有登账之进出（含未报销花费及借支） ，编制未入账 之进出明细表，以供清点人员查对。 2) 出纳人员应出示所有库存现金供清点人职工清点。 清点后， 将清点数字记入 《现金单据清点报告表》 。 3) 清点人员应查对库存现金与《现金日志账》 ，核查其现金余额能否符合。 4) 清点人员应依据出纳人员所供给之凭据账册，每日核计其结存数能否正确，同时将其有关凭据与账列数互相查对。 5) 清点报告表中，清点金额与未报销花费及借支金额应与账载结存数字作比较，若有差别予以说明，若差别原由系属合理，则记为盘盈亏金额。 银行存款 1) 清点人员应将截止清点日止的银行存款账户余额， 依照银行账号别， 列示明 2.2.4. 2.2.5. 细，并与银行存款对账单查对。 2) 按期存单经管人员收到清点通知的， 应于指定清点时间前备妥按期存单供盘 点。 3) 清点时， 清点人员应将按期存单明细资料列示清楚，包含银行别、 存单、到 期日、存款利率、存款金额等资料。 4) 若按期存单有供给抵押之情况，应另行备注。 有价证券部分 1) 清点人员应实地清点有价证券，并核验所有权能否确均属本企业。 2) 清点人员应依清点结果列示清册， 与有价证券明细账及保存人登记簿查对能否符合。 3) 清点清册应列出证券名称、刊行年度期别、到期日、每面额、清点数、账面数与盘盈亏数及金额。 4) 有价证券清点时若出现异样，经管人员应说明差别原由并制定办理对策。 5) 清点人员与出纳人员应共同清点，清点后应共同签认之。 注意事项 1) 财务清点除在年关清点时进行外， 有关单位应不准时进行， 有关财务包办人员应全力配合作业。 2) 有关财务包办人员之主管应督导所属， 于平常即按规定办理财务工作， 清点人员清点时， 如发现丢失， 除追查包办人员之责任外， 亦得追查其主管之行政处罚。 3) 清点使用之单据、 报表， 其有改正均须经清点有关人员签认方为有效， 不然 应追查其责。 4) 现金之清点应于清点当天上班未进出前或当天下午结账后的时段办理。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/c720c69b01d276a20029bd64783e0912a2167c7c.html