龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅谈辅助台账在财务管理报表中的意义 作者：郭凤琼 来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2015年第02期 摘要：辅助台账通常反映在财务表格上。本文基于辅助台账的定义和必要性，重点分析常用辅助台账的表现形式，以及辅助台账在财务管理中的重大意义。 关键词：财务报表 辅助台账 必要性 辅助台账是指直接针对具体业务、能够反映出业务的来龙去脉、形成财务数据结果， 能够为企业内部管理报表服务的非专业化账目。具有直观性、通俗性、信息量大的特点。辅助台账通常以表格的形式进行反映。 1 设立辅助台账的必要性 ①辅助台账是内部管理报表的基础，仅靠常规性的三大报表已不能满足企业管理者对财务信息量的要求；②辅助台账是财务人员以实际业务和管理者的管理思路为出发点，罗列了大量信息，从不同的角度出发，获得不同的财务数据，为管理报表的编制提供了可靠的、多维度的数据来源；③涉及到资金流的辅助台账解决了当前财务软件难以克服的问题——同一笔资金如何按照不同性质的进行划分，同时也能为管理者科学地掌握资金动态提供了客观依据；④辅助台账可以迎合管理者的需要，冲破企业会计准则或会计制度带来的局限性，以管理者认可的方式表达财务信息。 以下就辅助台账的具体运用情况说明辅助台账设立的重要意义。 2 常用辅助台账的种类以及在实际工作中的具体运用 2.1 销售收入台账：实际操作中管理层更关注的是资金流量，作为影响资金流入的销售回款台账当属最重要的台账之一，销售收入是资金流入的最主要来源，只有从属于销售性质且已经回款的业务可作为销售收入。该销售收入反映的是包含了税金的销售，企业可以根据自身的特点将销售收入进行分解，如可以按照不同的销售渠道分解为“直销、分销”，按照不同的区域分解为“**区（省/市）”，根据不同的项目分为“**产品、**产品”等等；理论上当前财务软件可以自动生成“现金流量表”供管理者参考，但这是基于简单业务的一个假设，如收到11700元的汇款（销售业务、1700元为税金），财务记账：借：银行存款11700元，软件上自动弹出可供财务人员选择为“销售商品、提供劳务收到的现金”，但在实际上往往出现的资金流入业务不是这么简单，如，对方汇款10000元中包含了8000元的销售收入、同时也包含了2000元的原欠款返还，会计在做账务处理的时候，借记“银行存款10000元”，贷记“销售收入（不考虑税金）8000元”、贷记“其他应收款2000元”，财务软件也只能针对一笔10000元的资金流入让会 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/c8c5ce9890c69ec3d4bb7510.html