小规模纳税人基本会计分录汇总

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小规模纳税人基本会计分录汇总



1、购买:借:原材料 (票面上的价税合计数) 贷:银行存款

2、销售:借:银行存款

:主营业务收入 (不含税收入)

应交税费应交增值税 (不含税收入*3% 小规模纳税人基本会计分录汇总 1 注册资金交存验资户 借:银行存款--验资户 贷:实收资本

2 由验资户转入基本户 借:银行存款----基本户 贷:银行存款--——验资户 3 取备用金 借:现金 :银行存款

4 签定租房合同,交租金。 借:长期待摊费用 贷:银行存款

5 购置电脑、办公家俱等固定资产。 借:固定资产 :银行存款

6 购置笔、纸袋等办公用品。 借:管理费用 :现金

7 支付与销售有关和各项费用。 :营业费用

贷:现金(银存) 8 预存税款

借:银行存款——-纳税户 贷:银行存款--基本户

9 采购商品,增值税直接记入产品成本中。 :库存商品 贷:银行存款

10 因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。 借:财务费用 :银行存款

11、发生销售收入,款项收回。 借:银行存款 贷:主营业务收入

应交税金---应交增值税 结转成本

借:主营业务成本


:库存商品

12、月未预提本月工资、福利费. 借:管理费用--——工资 营业费用--工资 贷:应付工资

借:管理费用-———福利费 营业费用---福利费

贷:应付福利费 工资总额 13、本月利息收入。 :银行存款 贷:财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧) :管理费用--折旧费 贷:累计折旧

15、本月应摊销的房屋租金。 借:管理费用-租金 :长期待摊费用

16、计算本月应交的税金 借:主营业务税金及附加 .

贷:应交税金-——城市建设维护税 其它应交款---教育税附加 17交纳本年印花税。(购销合同003;借款合同0.005%; 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同01% 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积005;营业账簿、权利、许可证照每本5元) :管理费用--——印花税 贷:银行存款--纳税户

18、计算本月应交所得税(为每季度交一次) 借:所得税

:应交税金---应交所得税 主营业务收入-主营业务成本管理费用-营业费用财务费用+超标的费用)*25 19、结转本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税

:主营业务收入 贷:本年利润

20、结转利润分配。

:利润分配--未分配利润 贷:本年利润

因为是小规模纳税人所以增值税不能抵扣,统一按3%的税率上次增值税


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