风险评估时考虑的部分风险因素

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风险评估时考虑的部分风险因素

1、已识别的风险是什么？

1、源于薄弱的被审计单位层次内部控制或信息技术一般控制；

2、特别风险；

财务报表层次

3、与管理层凌驾和舞弊相关的风险因素；

4、管理层愿意接受的风险，例如小企业因缺乏职责分工导致的风险。

1、与完整性、准确性、存在或计价相关的特定风险： (1)收入、费用和其他交易；

认定层次 (2)账户余额；

(3)财务报表披露。

2、可能产生多重错报的风险。

相关内部控制1、特别风险；

程序

2、用于预防、发现或减轻已识别风险的恰当设计并执行的内部控制程序；

3、仅通过执行控制测试应对的风险。

什么事项可能导致财务报表重大错报？考虑管理层凌驾、舞弊、未预期事件和以往经验。考虑：

2、错报(金额影响)可能发生的规模有多大？财务报表层次

认定层次

(1)交易、账户余额或披露的固有性质； (2)日常和例外事件； (3)以往经验。

3、事件(风险)发生的可能性有多大？

考虑：

财务报表层次

(1)来自高层的基调； (2)管理层风险管理的方法；

本文来源：https://www.wddqw.com/doc/d2e642c549fe04a1b0717fd5360cba1aa8118c85.html

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