财务管理人员岗位职责及财务管理制度 例1：某行政单位从银行发放职工的基本工资20000元，津贴10000元，奖金8000元，实行有财政统发工资的办法，凭工资单和财政部门开具的拨款通知书等票据记账，其会计分录为： 借：经费支出——经常性支出——基本工资20000 ——津贴 10000 ——奖金 8000 贷：拨入经费——拨入经常性经费 38000 例2：某行政单位职工王新报销差旅费500元（原预借400元），补付现金100元，其会计分录为： 借：经费支出——经常性支出——公务费 500 贷：暂付款——王新 400 现金 100 例3：某行政单位用专项资金支付20000元的修理费，其会计分录为： 借：经费支出——专项支出 ——修缮费 20000 贷：银行存款 20000 例4：某事业单位接银行通知，支付自来水公司水费3000元，其会计分录为： 借：事业支出——公务费 3000 贷：银行存款 3000 某行政单位10月份的部分现金收支业务： 10月1日开出现金支票从银行提取现金600元作为备用金。其会计分录为： 10月8日，本机关工作人员王欣因公出差预支现金200元。其会计分录为： 借：暂付款 200 贷：现金 200 10月12日，用现金120元购买办公用品，其会计分录为： 借：经费支出——经常性支出——公务费 120 贷：现金 120 10月25日，将本日超库存现金80元送存银行，其会计分录为： 某单位盘点库存现金发生如下会计事项： 盘点库存现金，发现库存数比账面数短少18元，因暂时无法查明原因，先作暂付款处理，其会计分录为： 借：暂付款 18 贷：现金 18 经查明分析，短少的现金是工作失误所致，经单位领导批准，同意作经费支出报销。其会计分录为： 借：经费支出——经常性支出——其他费用 18 贷：暂付款 18 盘点库存现金，发现库存数比账面数多30元，暂时无法查明原因，先作暂存款处理，其会计分录为： 借：现金 30 贷：暂存款 30 经查明，多余的现金不属于本单位所用，也未找到失主，转作应缴预算款，1 页脚内容财务管理人员岗位职责及财务管理制度 其会计分录为： 例1： •某行政单位为购买办公设备通过银行预付50000元给供货方。请写出会计分录。 •借：暂付款——##单位 50000 • 贷：银行存款 50000 •假设10天后，收到供货单位发来的设备，已验收。发票上的货款为80000元，通过银行补付差额款。请写出会计分录。 • 借：经费支出——经常性支出——设备购置费 80000 • 贷：暂付款-——##单位 50000 • 银行存款 30000 •借：固定资产 80000 • 贷：固定基金 80000 •例2：某行政单位以银行存款购回用量较大的通用材料一批30000元（含增值价税），以现金支付运费400元。会计分录： •借：库存材料 30000 • 贷：银行存款 30000 •借：经费支出——经常性支出——业务费 400 • 贷：现金 400 •例3：某事业单位向外提供劳务，应收劳务费5000元，款项尚未收到。根据有关凭证，填制记账凭证。会计分录为： •借：应收账款 5000 • 贷：经营收入 5000 •外单位来还欠款时： •借：银行存款： 5000 • 贷：应收账款 5000 •例1：某行政单位用预算拨款资金购入设备1台，买价100000元，增值税17000元，运杂费及安装费3000元，货款以银行存款支付。其会计分录为： •借：经费支出 • ——经常性支出——设备购置费 120000 • 贷：银行存款 120000 •同时：借：固定资产 120000 • 贷：固定基金 120000 •例2：某行政单位用专项拨款改建其办公楼。改扩建支出300000元，改扩建过程中获得残料出售收入5000元，其会计分录为： • 借：经费支出——专款支出——设备购置费 295000 • 贷：银行存款 295000 •同时 •借：固定资产 295000 • 贷：固定基金 295000 •某行政单位接受外单位捐赠汽车一辆，价值350000元，发生与该汽车有关的费用50000元，均以银行存款支付。其会计分录为： 2 页脚内容财务管理人员岗位职责及财务管理制度 • 借：经费支出——经常性支出——设备购置费 50000 • 贷：银行存款 50000 同时，借：固定资产 400000 贷：固定基金 400000 •某行政单位经上级批准有偿出售固定资产一项，账面原值为500000元，获出售收入70000元，货款收妥并已存入银行。其会计分录为： •借：固定基金 500000 • 贷：固定资产 500000 •同时，借：银行存款 70000 • 贷：其他收入 70000 •某行政单位经上级批准报废已无法使用的固定资产一项，账面原值60000元，其变现收入10000元已存入银行，以现金支付清理费1000元，其会计分录： •借：固定基金 60000 • 贷：固定资产 60000 •同时，借：银行存款 10000 • 贷：其他收入 10000 •借：经费支出——经常性支出——其他费用 1000 • 贷：现金 1000 页脚内容3 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/d63791b8b94cf7ec4afe04a1b0717fd5360cb2d1.html