龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅谈中职学校内部控制存在的问题及措施 作者：戴爱玲 来源：《财经界·学术版》2017年第08期 摘 要：内部控制是一个单位管理工作的重要组成部分，是单位工作良好秩序的保证，是单位资金合理运用的有效保障。建立健全内部控制体系，对经济环境日趋复杂及多样化，构筑起一道制约有力、预警及时、防范有效的一道屏障。本文根据加强内部控制制度管理规范的要求，分析了中等职业教育学校内部控制管理的现状，提出几点建议和措施。 关键词：内控规范体系 现状 建议措施 在我国教育管理体制改革的今天，中等职业学校内部呈现出经济业务复杂化，筹资渠道多元化，资金使用立体化的趋势。内部控制建设的滞后已经严重制约单位的组织管理改革和发展期潜力。因此，完善管理体制加强内部控制是当前工作有待解决的现实问题。 一、中职学校内部控制存在的内部现状 （一）单位内部控制制度建设不健全和重视程度不够 现在多数单位内部控制制度不健全，没有内部控制领导小组，没有召开内部控制相关的会议，没有制定内部控制方案，没有健全工作机制，一般职业学校重视学校的教学管理和学生管理，轻财务管理。很多学校实施的控制活动未能覆盖单位的所有经济活动，没有按照内控要求建立风险评估制度。还有部分学校虽然建立了内部控制制度，但只是流于形式，使得财务内部控制制度执行力不足，风险防范薄弱。 （二）财务会计体系基础薄弱 目前我国多半中职学校的财务会计系统的基础薄弱，不利于当前新形势下对中职学校财务工作进行完善的管理。第一，有的单位比较小，经费有限，会计单位分工不是很明确，有的一人担任数职，很难对不相容岗位进行有效的分离，很难做到有效的监督。会计人员平时仅限于日常工作，很难对工作进行会计分析，预算分析。第二，财务内部控制的重心偏离向对学校的财政拨款和资金管理及使用方面，在预算控制和资产管理重视程度不够。 （三）内部控制制度不规范和财务管理不到位 内部控制规范制度包括预算管理制度，收入和支出管理制度，政府采购管理制度，资产管理制度，建设项目和合同管理制度等。在经费管理及固定资产管理上有许多盲点，在资金使用上不能有效利用，没有建立明确的费用支出和审批管理制度，一部分中职学校却没有建立严格龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 的预算管理制度，多数为了完成任务，缺乏对数据的正确性和合理性，没有将预算内部分解下达，在大多数预算执行上不能“量入为出，收支平衡”。 二、强化中职学校财务内部控制体系建设的措施 为贯彻落实《财政部关于全面推进事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，中职学校应该加强内部控制规范，成立内部控制领导小组，健全工作机制，对职业学校的风险进行评估，开展组织业务流程再造，编制流程图。 加强财务人员队伍建设和强化内部制度建设，根据不相容岗位的要求，配备专兼职财务工作人员，加强财务人员业务培训，提高财务人员素质，财务人员应相对固定，要建立健全学校收费制度。所有应收的费用全部交财务入账，包过技能鉴定费，合作办学学费，房屋出租收入和三产收入，严禁设立“小金库，”严格执行财务收费制度。 加强政府采购制度和事业单位支出制度，严格执行政府采购制度，属于政府采购目录和政府采购起点的由政府组织采购，不属于政府采购的，学校要成立采购管理办法，要从计划、需求申请与审批，过程管理、验收入库各个方面加强管理。严格现金管理管理办法，超过现金报销起点的用支票支付，动产购置支出实行预算审批制度，其他费用支出，由报销人取得合法凭证，经经手人，分管副主任，财务负责人，主要负责人签字方可报销，严格执行差旅费管理办法，严格按照标准报销。 资产管理：资产是学校内控管理的重点和难点，随着我国经济的不断发展，中央和地方对职业学校的教育投入不断扩大，学校的资产规模不断扩大。学校资产数目繁多，金额大，学生多流动性大，管理难度大，要根据学校特点制定固定资产的管理办法和损坏公共财物赔偿制度，健全固定资产购置审批，验收入库，保管使用制度。 树立正确的内部控制意识。事实证明，对于中职学校内部管理来讲，内部控制是一个至关重要的方面。为了更深入地推进内控制度建设工作，建立以“预算管理为主线、以资金管控为核心的内部控制体系”，它不仅仅是一项约束的制度，而是一个利于学校长远发展的完整的体系实施，因此中职学校领导乃至每一个员工要树立正确的内部控制意识，切实落实到学校的工作中。 三、结束语 随着我国经济的不断发展及教育制度不断改革，中职学校的地位明显上升。中职学校要建立财务评价机制，定期对经济业务和审计、监督工作进行评价，发现不足，努力完善，提高学校内部财务管理水平，建立健全完善财务内部控制体系。 参考文献： 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/d7b61b4b986648d7c1c708a1284ac850ad0204c4.html