资金管理专项审计方案 （安全性、规范性部分） 一、审计关注点： 审计关注点 资金管理环节 安全性 现金 存量管理 银行存款 岗位设计——现金接触的控制 审批权限及额度——现金付款、提现 库存现金的完整性 现金存量的安全性——转存及时性 存折管理——保管、密码、转存的及时性 离职员工借款的清理 违规行为：出租、出借银行帐户、套现 印鉴保管——分开保管 票据管理——票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。 收款 网上银行 第三方付款的风险控制 收款的及时性、催款 审批权限及额度——集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。 帐户开立的审批（尤其关注共管帐户） 《银行存款余额调节表》 合规性 违规行为——小金库 定期现金盘点记录 备用金借款归还与清理的及时性 存折记录和备案 流量管理 付款 地价及工程款： 地价、工程款付款审批权限、额度 以合作双方签署合同为支付依据的符合性。 付款的审批——尤其关注对提前支付的控制 往来管理 不允许不同地区或不同集团考核主体的公司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。 内部往来应按月核对，至少每季末编制调节表，双方签字盖章确认； 融资管理 专户资金 专户专用 专档建立募集资金项目使用 二、审计程序： （一）准备阶段 1、资料搜集清单——发被审计单位提供。 2、分析性审核 （1）内控环境分析 （2）业务状况分析 （二）现场阶段 1、现金业务： 2、银行业务： 3、收款业务： 4、付款业务： 5、往来业务： 6、专项资金业务： 步骤 1 审计程序 内控环境分析与评价 （1）资料搜集 审计工作底稿清单 编号 底稿名称 附件 1-001 1-002 1-003 资料搜集情况表 访谈提纲及纪要 内控环境分析评价底稿： 库存现金余额、当地银行余额、大额现金使用 （2）现场访谈 （3）分析与评价 2 审计符合性测试 （1）现金及备用金管理 公司承诺 2-1-001 审计现场盘点现金工作底稿 2-1-002 公司定期盘点现金记录检查底稿 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/df837e644128915f804d2b160b4e767f5bcf8031.html