基于财务风险管理的内控体系建设（2） 基于财务风险管理的内控体系建设 （四）利用“效能监察”平台，开展跨领域内部控制市北公司财务部紧紧围绕企业生产经营重点和难点问题，针对营业网点“一门式服务改造”过程中的漏洞和危险点，以“效能监察”为平台，“营业门收①管理”为对象，开展“专项效能监察”项目。同时，将监察审计部、客户与业务发展中心、财务部专业人员融合重组，设立两个监察小组，共同推进内控建设的过程管理。其组织架构为：在组长（副组长）以下设立监察一组（负责对各类营业收费和结算业务日常操作的现场监察等）、监察二组（负责检查管理职责制度规范和梳理现行门收业务的相关流程等）。 （五）注重风险量化管理，提高风险评估精度1.设计预警指标库。包含2项绩效考核指标（竣工项目按期转资率和可控成本费用完成率）和17项内部关注指标。结合公司近年经营业绩考核指标和公司财务风险的管理需求配置风险预警指标，内容包括预警指标名称、指标公式、预警区域和预警信号。 2.建立财务风险实时监测机制。首先，通过前端风险监测指标及相关影响因素的确认，搜集相关信息，不同指标按旬、月、季度定期信息采集、指标计算；其次，通过指标的计算，比对之前设置的预警区间，提前对风 ① 门收指各营业网点的电费收入资金。 新会计2012.4 险点作出预警判断；最后，通过内控手段尽可能避免未来风险的发生，或使其控制在可控范围内。 （六）创建多个“柔性团队”，探索多种监控模式公司采取“柔性团队”的方式，财务部、监审部及相关业务部门开展合作，利用公司现有的各类机构，针对具体的检查事项成立专门的联合工作小组，既解决了人员缺口，又发挥了各自专业领域的优势，使稽核工作的开展更加全面、整改有效落实。例如，针对公司各部门的'重点岗位，成立由各部门成员组成的重点岗位监控工作小组，对重点岗位存在的岗位风险进行监控及探讨防范应对措施。 在确保稽核人员配备的基础上，市北公司成立门收资金安全监控小组，并建立了飞行检查等机制，以丰富现有的财务稽核方式，不断创新监控模式。 （七）全员参与内控流程标准化建设，编制《财务业务索引》 公司从日常财务业务入手，进行梳理、分析和归纳，寻找财务相关业务的内控关键点，发现缺乏有效控制的财务风险点，财务管理人共同编写了《市北供电公司财务业务索引》。该《索引》的特色在于： 1.是业务部门“看得懂、用得上”的用户指南。《索引》从最为常见的资金往来着眼，延伸至保险理赔、资产报废等需要财务业务部门（中心）配合完成的业务。《索引》对日常所涉及的财务业务进行分类，明确每项业务所需具备的财务记账条件、原始凭证规范、审核要点等关键要素，帮助业务部门在使用时能清晰了解财务对相关业务的操作规范和标准，满足业务部门的实际应用需求，以有效降低因前端业务有误所引发的财务风险。现已完成的初稿初步涵盖了105项基本业务，梳理了九大类原始凭证。 2.是财务部门“低差错、高效率”的基础规范。《索引》在完善市北公司内控措施，降低财务风险的同时，也减少了因信息不对称影响业务流转的事件发生。更能以此为契机，打造出以业务部门为第一道防线，财务部门、内部监审部门为第二、三道防线的内控体系，有助于推行财务风险管理的全过程覆盖，使市北公司的资产运营效率得到进一步提升。 三、取得的成效 1. 财务内控体系初步形成，财务风险发生概率明显降低。通过定期组织财务人员分岗位分专业对各个内控模块开展风险识别、风险监控、内控改进、制度编写及优化等工作，建立了具有公司自身特色的财务风险内控管理模式，切实降低了资产运营中可能发生财务风险的概率。如2011年共发现9项财务风险，总结归纳95条控制方案，同时改进现有业务流程中可能存在财务风险的关键控制点，提出33条改 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/df85152201768e9951e79b89680203d8ce2f6a88.html