某某公司财务管理体系 现金管理制度 第一条 钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。 第二条 现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。 第三条 现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交计划财务中心，不得挪用、挤占和公款私存银行。 第四条 坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。 第五条 坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。 第六条 规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。 示例： 1）办公备用金，不超过人民币2000元由会计管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。 2）办公备用金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。 3）因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经部门总监、财务总监、总裁审批签字，出纳方可办理支取现金手续。 4）现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由部门总监、总裁、执行董事签字，由出纳员办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。 5）报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。 6）取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。 7）罚款一律不予报销。 8）如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知计划财务中心，以便做好准备。 9）现金领用人与审批人不得为同一人 第七条 本制度由公司董事会审定，由财务部负责解释、修订，自颁布之日起实行。 某某公司 二○二一年一月一日 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/e131fe273386bceb19e8b8f67c1cfad6185fe9b7.html