基于供应链的营运资金管理策略研究初窥 作者：刘英祺 来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第9期 一、供应链简述 供应链，作为围绕核心企业，从配套零件开始到中间产品、最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者的一种由供应商、制造商、分销商直至用户的整体网链结构。供应链的概念提出伴随着市场化的扩大生产。根据我国《物流术语(GB/T 18354-2006》>的定义，供应链是“生产和流通过程中所涉及的将产品或服务提供给最终用户的上下游企业所形成网链结构。”随着经济的发展，企业愈发加强对于供应链的管理和理解。通常的供应链分为内部与外部两种，其中内部供应链将企业自身的生产流程作为研究对象，而在链中的各个节点分别代表了企业的各个部门；而外部供应链则以行业作为研究对象，链中的各个节点分别代表了各种原材料、加工、制造、生产、销售、分销等不同人物的企业。 二、供应链管理与营运资金管理间关系简述 在当前企业内部的财务管理发展过程中，营运资金的管理效果是决定财务管理效果的重要环节。由于营运资金管理会直接导致企业内部资金流动性和利润收益性的高低，若营运资金管理方法欠佳，管理目标发生偏差则会直接影响企业自身的业务能力和经营水平，极大削弱企业在市场中的竞争力，情况严重时会导致企业经营不善，破产倒闭。而在对营运资金管理道程中，供应链作为企业在市场中扮演角色的具体体现，通过企业在供应链中的位置、作用、上下游企业间的关系等一系列情况的了解和应对，可以高效地提升企业营运资金管理，并能够从全局视角审视当前企业在资金运用过程中需要侧重的角度、方向与亟待解决的困难与问题，从而帮助企业更好地进行决策调整。 三、影响、决定供应链运营资金管理行为的因素初窥 （一）对于信息的管理 在供应链整体结构中，信息作为支撑供应链中各个企业节点的工作指南，对于维系整个供应行为而言有着重要的作用。可以说整个供应链都是由多维信息迅速流通构成的。因此在分析并决定营运资金管理手段时，对于供应链信息的管理和判断就成为了广大财会人员关注的重点。在处理供应链信息过程中，由于随着供应链级数的不断加大，生产活动愈发的丰富，经常出现供应链信息在流转过程中信息量和信息密度逐渐增大的情况，因此管理人员需要按照企业自身在供应链所处的实际地位判断相应的信息流动情况，积极判断市场信息与实际信息之间的关系，筛选出积极有用的信息来为企业自身营运资金管理服务，避免出现供求信息因伴随供应链节点传递出现虚高增长而导致的“牛鞭效应”。 （二）对于供应链运作方式的分析 供应链运作方式白供应链自身的驱动形式而决定。根据驱动形式的不同，当前市场上主要有推动式供应链与拉动式供应链两种。其中，推动式供应链以制造商作为供应链的核心，根据企业生产状况和库存状况为主要依据，通过合理的变量关系处理来分阶段、分步骤地向客户进行产品的销售工作。推动式供应链运作主要被制造商、分销商等供应链上游、占据主导地位的企业所采用，而下游企业在此供应模式下比较被动，一系列经营行为都需要伴随上游企业而进行调整。而拉动式供应链与推动式截然相反，主要基于客户需求为导向，通过对客户的需求来调节自身的生产与经营状态。拉动式供应链主要通过信息驱动，通过了解市场中各级企业的实际需求来快速对产品进行销售和调整，这种模式主要以降低库存，保障资货流传速率。 （三）供应链合作伙伴关系的处理 在当前由于信息技术、生产技术的不断发展，企业在市场中面对的各种挑战从形式上都发生了巨大变革。因此在当前企业内部管理过程中，具体提升的措施主要在采用先进管理理念与思想，通过先进的管理方法来保障企业的库存、生产成本在低位运行，保障企业生产计划制定的灵活性。在此之上，与供应链合作伙伴之间的良好合作关系则是企业努力提升外部管理的重要手段。 四、供应链管理视角下的营运资金管理策略分析 （一）管理模式重组 根据供应链的性质和构成形式，企业在供应链中必须通过与其他企业合作才能使业务顺利进行。因此在相关业务处理过程中，管理工作人员需要打破原有的营运资金管理模式，通过对企业间合作的业务流程发展与运营资金流通间对应的关系，实现对于营运资金流转的控制和管理。同时，管理人员需要理解供应链对于营运资金的实际作用，将营运资金妥善进行分类处理，保障企业在资金流动过程中的流动性强，同时提升资金的流转效率。 （二）改善生产管理技术 通过改善对生产进行管理的技术，可以最大限度地保障企业在生产过程中对营运资金成本进行优先预算与管理，进而帮助企业提升自身的管理水平。生产管理技术主要从内部和外部两方面来分析。内部方面，企业需要在现行管理手段的基础上提出相应的管理措施和手段，进而帮助生产部门改善生产效率、保障生产质量。而外部管理手段主要以销售活动中出现的税金作为主要管控内容。企业在对当前销售过程中产生的税金进行分析的基础上，通过合理地安排和筹划自身的税务需求来达到合理合法的避税，保障自身营运资金的科学利用。 （三）强化过程管控 在对采购、销售等环节进行营运资金管理时，管理人员需要重视过程中的管控，保障采购、销售环节的实际效率并保障营运资金能够得到切实的利用。企业采购前，管理人员需要对当前企业供应商进行分析和评估，将供应商的数量限制在一个合理的区间范围内，并引用合理地竞价机制，保障供货质量和价格。管理人员还需要建立采购企业信用平台，根据采购企业的实际供货质量、速度等信誉数据建立完善的信息，保障采购企业的信誉道关达标。 销售环节的过程管控主要体现在对客户关系的管理与销售渠道的管理，在供应链体系中，企业销售客户关系维护的主要方向指在企业上下游最近的供货、销售企业间的关系。在当前以人为本的管理理念指导下，销售人员需要根据下游客户的需要、要求来合理地制定销售策略，适当降低成本的前提下开展客户维系活动；而通过集约化的处理与调配，管理人员可以在保障效率的同时最大限度地优化管理措施。 五、总结 综上所述，在供应链模式下，企业面临的市场形势从传统的单打独斗逐渐发展成为上下游产业精密协调、准确对接、高效合作的新形式。在这种新形式下，供应链为企业在信息处理、供应链运作方式、企业间关系处理等方面提出了新的要求。同时这种形式也会直接使得传统的企业营运资金管理模式必须与供应链管理相结合，并根据形式的变化有机产生一系列手段和方法，来更好地帮助企业对运营资金进行管理。 参考文献： [1]马士华等著．供应链管理[M]．机械工业出版社，2000． [2]杜栋，庞庆华编著．现代综合评价方法与案例精选[M]．清华大学出版社，2005. [3]杨彦．基于供应链管理的营运资金绩效评价研究——以我国家电行业为例[J]-商业会计.2014(16)+ （作者单位：山西潞安余吾热电有限责任公司） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/e412dafdb90d4a7302768e9951e79b8969026856.html