我国上市公司非标准内部控制审计报告浅析 内部控制是指公司为了保障资产安全，提高内部管理效率，防范和减少各种风险所采取的一种内部管理工具。对于上市公司而言，内部控制审计是其日常经营活动中必不可少的环节。根据我国的《公司法》和《内部控制与财务报告审计监督管理办法》，上市公司应当编制内部控制制度并加以运行，定期对内部控制的运行情况进行评估、审核和监督，同时通过内部控制审计来检查其内部控制制度的有效性和合规性。然而，有些上市公司并没有完全遵守内部控制要求，导致出现非标准内部控制审计报告的情况。本文将从以下几个方面对此情况进行浅析。 非标准内部控制审计报告是指内部控制审计师对于上市公司内部控制缺陷的评估结果与评估标准不符，或未能按要求阐述其内部控制审计意见的审计报告。这样的审计结果可能会导致投资者对上市公司财务报表的真实性和可靠性产生怀疑，从而影响其股票的市场价值。 1.内部控制执行不充分。过时的内部控制制度、运转不理想的内部控制流程以及人为因素等会导致内部控制执行不充分。这种情况下，审计师无法对公司的内部控制制度充分评估，从而导致对公司内部控制的审计意见缺乏科学的依据。 2. 业务准则和审计准则不一致。内部控制审计师与上市公司的管理人员之间可能存在差异，即审计师依据的业务准则和审计准则可能与上市公司的管理人员依据的业务准则和审计准则不一致。这种情况也会导致审计结果与评估标准不符。 3. 新的商业模式没有建立标准内部控制。在新兴的经济模式中，尤其是像互联网、科技等领域中，新的商业模式还没有建立相应的标准内部控制制度。对于这种情况，内部控制审计师只能根据公司的内部控制制度和流程，在其框架下进行内部控制审核并提出相应意见。 非标准内部控制审计报告可能会影响上市公司的形象和声誉。非标准内部控制审计报告会引起投资者的怀疑和质疑，消耗掉上市公司在公众中建立的信任感。这种情况可能会导致股票的市场价值下降，让上市公司在竞争中处于不利地位。 四、防范非标准内部控制审计报告的措施 1. 内部控制制度的健全性。上市公司应该建立健全、规范的内部控制制度，并对制度进行规范性的修订和更新，以确保内部控制制度的有效性和合规性。 2. 审计师的专业性。内部控制审计师应该具备一定的专业性和诚信度，根据行业管理和审计规程，对公司的内部控制制度和执行情况进行全面、真实的评估和审核。 3. 行业标准的修订和调整。行业标准的修订和调整是非常必要的，因为新的规则和标准能够对上市公司的内部控制审计提供更为科学和严格的要求和依据。 总之，上市公司的内部控制审计是其日常经营活动中必不可少的环节，非标准内部控制审计报告会给上市公司带来负面影响。应当建立完善的内部控制制度以及培养专业的审计师，同时调整行业标准来更好地规范内部控制审计。只有这样才能更好地保障上市公司的健康发展和行业的长远发展。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/eeb09ea90608763231126edb6f1aff00bed5703e.html