中小企业税务筹划例分析 案精品文档 中小企业税务筹划案例分析 作者：王秦 来源：《今日财富》2017年第19期 近年来中小企业受到成本上升、融资困难等因素的影响，使得中小企业经营困难、利润空间遭到严重挤压。本文以光明化工企业为例，通过分析该中小企业的现状和特点，给出了中小企业有效税务筹划的内容以及进行有效税务筹划的必要性，最后提出税务筹划的解决方案。 一、光明化工科技有限责任公司的发展概况简介 光明化工科技有限责任公司（以下简称“光明公司”）是成立于2000年10月的现代化企业，其技术力量雄厚，设备先进。光明公司濒临渤海，与黄骅港和京津相邻，交通特别便利。光明公司的主营业务有两大类：一是化工原料的生产，如次氯酸钠、氯碱、烧碱、硫酸、盐酸等产品；二是农用化肥的生产，如HC复合肥。光明化工科技有限公司都在取得产品安全生产许可后才进行生产，其主要的生产所用原料是工业三废，硫磺、次氯酸钠是工业三废经过治理后的产物，它们是光明公司生产中自用的产品；公司生产氯碱、烧碱、盐酸的原料来源是HC复合肥生产过程中排放的废气和废水，经过重新加工，提取出可利用的产品。近几年，光明化工科技有限责任公司的发展规模不断扩大，先后设立了光明A物业公司、HC复合肥公司、光明B硫酸公司、光明D氯碱公司、光明E次氯酸钠公司等分公司，光明公司主要的关联企业及子公司有光明包装有限公司、光明化工材料进出口有限公司和光明物流有限公司。 近年来，随着国家对“三农”问题的不断重视，以及补贴种粮农民、取消农业税等优惠政策的实施，国家对光明公司的化肥生产业务给予大量政策扶持，同时公司开发了HC复合肥使得该公司的发展前景更加广阔。光明公司已经能够凭借实力在化工行业中立足，而且成为能在市场竞争中抵御各种外来风险的企业。光明公司未来的目标是：在做强主营业务的同时，重点关注科技含量以及盈利能力较高的产业，而且有必要的情况下，重新调整公司的产品结构，挖掘公司的发展潜力，实现科学可持续发展。光明公司将不断开拓创新中国现代企业科技化、规范化、品牌化之路。 二、光明化工科技有限责任公司的税务筹划现状 光明化工科技有限责任公司的生产经营范围主要包括化工原料和农业化肥的生产与销售，其中涉及的税种主要有企业所得税和增值税。2013年光明化工科技有限责任公司的营业收入总额是86254749元，2013年光明公司的年末资产总额是200389765元。2013年光明公司向国家上缴税收金额是4628765元，其中所得税总额是3638209元，占税费总额的比重大约是78.6%；增值税总额为370301元，占税费总额的比重为8%，除企业所得税、增值税以外的其他税费金额为620255元，占税费总额的比重为13.4%。光明化工科技有限责任公司的实际税负占资产总额的比重为2.3%，占销售收入的比重为5.4%，占利润总额的比重为33%。2013年固定资产进行大规模改造，固定资产新增12175380元，规模较以往年度相比甚大，所以2013年增值税有很大的留抵金额，总体税负较轻，且享受国家多项税收优惠政策，如安全生产设备税额抵免、复合肥免征增值税、综合利用资源减计收入、节能节水、环保等优惠政策。 三、对策及建议 （一）综合考虑税务筹划的各个方面 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/f2e5ea06ac45b307e87101f69e3143323968f5e4.html