上海*＊**有限公司 货运代理企业财务核算管理制度 *＊/CW-03 A/0 /20＊*-01—01 一、应收款项管理 1、应收账款的管理 （1）应收帐款的确认 1）对往来单位账确认时间： 2）入帐核销金额: (2）坏帐损失 1）确认坏帐损失的条件： 因债务人单位撤消，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法追还的部分； 因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款; 因债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的应收帐款。 已确认为坏帐的应收帐款，企业不应放弃追索权。 2）坏帐损失确认程序： 对于确实不能收回拟作坏帐损失的应收款项，应查明原因，累计损失10万元以下或单笔损失5万元以下的，由公司总经理审批决定。累计损失10万元以上或单笔5万元以上的，报董事会批准后，作坏帐损失。 3）坏帐损失的核算 公司一律采用备抵法核算坏帐损失； 会计年度终了,按照年末应收账款、其他应收款期末余额的0。5%提取坏帐准备，当坏帐损失实际发生时,再冲销坏帐准备， 2、应收票据的管理 （1）应收票据的计价 应收票据采用按面值计价入帐。 （2）应收票据贴现 1）企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，经财务负责人审批同意后,可持未到期的商业汇票向其开户行申请贴现，以便获得所需要的资金。 2)企业已贴现的商业承兑汇票，应按规定在资产负债表补充资料中加以说明。 （3）应收票据保管 1）应收票据应由专人保管，票据的接收、记录、保管应由不同人员承担。 2）库存商业汇票应按每张票据逐笔进行备查登记，详细记录票据的出票人、承兑人、面值、利率、期限等资料，已贴现票据的贴现日、贴息、实收金额等有关资料也应进行备查登记,待票据到期收回票款或转销时,逐笔予以注销。 3）应收票据应定期、不定期盘点，发现问题，及时查找原因，及时处理。 （4)应收票据到期未收回票款的，应转入应收帐款,同时按票据法有关规定进行追索. （5)已贴现票据出票人不按期付款，银行向借款人追索时，借款人按追索额转入应收帐款和短期贷款，同时应按票据法有关规定进行追索。 3、预付账款管理 （1)国内采购发生预付款时，必须对供货方进行信用调查,由公司总经理批准后执行. (2）预付的采购合同必须建立预付款追踪表，详细记录预付日期、预付金额、到货日期等, 并进行定期分析,对逾期未到货的预付款,及时追踪,及时处理。 二、应付账款的管理 1、管理范围：向船公司支付的各类运费、车队、报关行及仓库等分包经营活动应支付的款项。 2、核算制度：按照不同的债权人提供的账单和系统内的数据进行明细核对之后，申请审核支付。 3、企业如有确实无法支付的应付账款式，应按其账面余额转入资本公积. 三、收入和成本费用管理 1、营业成本和费用与营业收入相配比。其他业务收入与其他业务成本相配比。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/f31d2d39b7daa58da0116c175f0e7cd184251805.html