从巡视视角探讨商业银行财务违纪问题及其治理措施
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从巡视视角探讨商业银行财务违纪问题及其治理措施 作者：刘 博 来源：《现代经济信息》 2018年第22期 刘 博 中国建设银行湖南省分行 摘要：商业银行财务违纪的背后往往潜藏违反“八项规定”行为、 “四风”问题甚至贪腐犯罪，是各级党委巡视的重点。本文从巡视视角透视当前商业银行财务违纪的主要表现，剖析其主要成因，并针对性地提出了有关治理措施。 关键词：巡视；财务违纪；治理 中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号： 1001-828X(2018)033-0264-01 财务违纪问题是从严治党、从严治行不力的重要表现，是巡视的重点内容。商业银行财务违纪的背后往往存在以权谋私、利益输送、违反“八项规定”行为和“四风”问题。下面笔者就从巡视工作实践出发，对此问题进行探讨。 一、商业银行财务违纪的主要表现 ( 一 ) 集中采购环节的违纪 对应该进行集中采购的事项不进行集中采购，采取到期续签合同或化整为零等方式规避集中采购；集中采购评委抽缺乏透明度和随机性，采购结果被人为操控；参与集中采购的供应商高度关联，标书雷同，存在围标串标现象；虽入围多家供应商，但实际主要在一家特定供应商处进行采购。 ( 二 ) 财务核算环节的违纪 对财务顾问费、代理手续费等收入进行截留、或支付外包费用后部分返还形成“账外账” 、 “小金库” ；利用假发票 ( 包括发生内容虚假和发票本身虚假 ) 虚列支出，套取费用，用于业务营销、公务接待或职务消费；任意调节核算科目，规避相关财务费用控制；违规列支超标、超范围的差旅费、招待费和其他相关费用。 ( 三 ) 公车费用管理方面的违纪 虚报冒领车辆维修保养费用，或以车辆维修保养费用名义对公车进行高档装修；加油卡管理不规范，公车未实行一车一卡制度，存在年底突击列支油料费、突击充值加油卡、公油私加等现象；一加油卡主卡下加挂大量副卡，公车用油管理失控；采取多种方式，套取公车油料费，用作发放福利或业务营销；利用网约车平台充值等方式，变相发放福利。 ( 四 ) 固定资产管理方面的违纪 工程超预算部分未经银行变更签证即结算支付工程款；高于市场公允价格购买和租赁网点等固定资产，价格低于市场价格出租、出售闲置固定资产，无偿出租固定资产或长期不收租金；房产购置过程中违规失职，导致不能及时办理产权证，甚至形成产权纠纷；固定资产账实不符，部分固定资产去向不明。 ( 五 ) 党费和工会经费管理方面的违纪 以党员活动、工会活动名义变相旅游、使用党费、工会经费购置行政用、业务用办公用品等；超范围、超标准使用工会经费开展扶贫、发放独生子女保健费、慰问退休职工、职工遗属；组织职工文体活动普发奖品、纪念品或活动补助；利用现金、购物卡、加油卡等形式变相普发奖金福利。 上述现象表面是财务违纪，实质是损公肥私、优亲厚友、利益输送、收受贿赂等严重违反中央“八项规定”的问题；是工作失职渎职造成严重损失、漠视群众利益、背离群众路线等典型的“四风”问题。 二、商业银行财务违纪的主要成因 ( 一 ) 纪律意识和思想认识的偏差 少数单位领导政治站位不高，从严治党、从严治行意识不强，存在“国企特殊论”的思想，对八项规定和反“四风”的执行搞变通、打折扣；个别领导和管理人员财经纪律意识淡薄，财经法规知识缺乏，在工作中“无知者无畏” ，触碰纪律红线、法律底线而不自知；有的虽然熟悉党纪国法行规的要求，但缺乏足够敬畏感，热衷于“打擦边球” ，搞上有政策、下有对策。 ( 二 ) 历史惯性和局部利益的驱动 党风带动社会风气的好转是个渐进的过程。个别单位在经营管理中，以适应市场、营销客户为借口，认为不得不对社会的一些不良惯性“低头” 、 “妥协” ；少数单位不适应“十八大”以来，从严治党、从严治行“严紧硬”的要求，仍然留恋过去所谓“宽松”的日子，希望延续老做法、老状态；一些单位和部门看不到从严治党的大背景、大格局，依然本位主义严重，追求小团体甚至个人的既得利益，采取各种违纪手段满足其不合理、不合规的费用支出。 ( 三 ) 内部管控和外部监督的缺位 部分单位民主集中制执行不到位， “三重一大”制度流于形式，结果要么“一把手”说了算、缺乏民主，要么成了分散主义、导致财务管理失控；部分单位内控制度薄弱，财务部门自身的制约机制失灵；内部审计、纪检监察、巡视巡察的力度和深度不够，有的发现不了问题，有的发现了问题整改问责不到位、不彻底、不严肃。 三、商业银行财务违纪的治理措施 ( 一 ) 讲政治，提升对规范财务管理的认识 “十九大”报告要求，要以党的政治建设为统领，严守纪律和规矩。体现到财务管理上，就是要坚守财经纪律、坚持廉洁底线。不论领导还是员工都必须以这样的政治高度来认识财务管理要求。对领导干部，要加强八项规定等廉洁从业教育和财经法规教育，强化责任意识，确保在财务上，既洁身自好、率先垂范，又认真履职，加强管理。对财会人员和管理人财物等关键岗位人员，要强化制度执行力、工作责任心教育，确保其严于律己、规范操作、把关守口。 ( 二 ) 严规矩，强化财务管理制度的建设和执行 要根据中央从严治党要求，进一步细化和优化财务管理制度、机制和流程，补齐管理短板；在财务管理方面，要明确单位“一把手”的主体责任，分管领导的分管责任，部门的条线管理责任和财会人员的岗位责任，建立责任清单，抓好检查考核落实；要健全“三重一大”制度，重大财务支出、重要财务事项集体决策制度，财务事项授权制度，确保财务决策科学、透明；要建立财务违纪违规责任追究机制， “四种形态”并用，通过抓早抓小来防微杜渐，通过严肃问责来惩前毖后。 ( 三 ) 抓内控，做实对财务活动的全流程监管 进一步完善财务管理制度和标准体系，强化从预算审批到报销审核的财务支出全流程控制；特别是针对财务违纪的易发点、多发点，通过人控和机控加强流程审核和制约；做到高频度、大力度和广覆盖度持续进行财务监督，将条线自查、合规检查、内部审计、巡视巡察有机结合，让财务违纪无所遁形；重视群众监督的力量，实行财务公开，认真受理核查群众举报；财务监督过去面临着人员、时间的限制，对机构或事项难以有效全面覆盖。因此，要利用大数据和互联网技术，针对数据和违规问题特征表现的匹配情况，建立疑点筛查模型体系，对于模型提示的疑点，认真组织核查，实事求是地反映并整改。使非现场的数据模型监控、现场的检查审计有机结合，提升财务管理的技防能力。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/f8f09b95031ca300a6c30c22590102020640f291.html