金税三期 | 年底财务要做的事 Ⅰ、盘点现金和核对银行存款 1库存现金 • • • 现金账上不能出现负数; 坚持现金账面余额是否与库存现金相符; 库存现金是否超过限额规定。 2银行存款 • • • 核对银行存款日记账与银行对账单是否相符; 检查银行账户是否有未达账项; 个别长期闲置不用账户，建议销户。 Ⅱ、核实资产，盘点物资 1存货盘点 • • • 各项存货实存数量与账面数量是否一致; 是否有积压、报废、损失物资; 是否有发出商品和在途物资。 2清查固定资产 • • • 各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形; 是否有报废资产未清理; 损失资产报备资料是否完善。 特别提醒： ①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。 ②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。 Ⅲ、往来账项的核对、确认、催收、清理 1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核;做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险; 2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等; 3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象; 4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理; 5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润; 6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。 Ⅳ、投资类资产的确认 1、关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿; 2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益; 3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。 Ⅴ、费用的报销和票据的取得 1、按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账; 2、按照配比原则，分配已支付的费用; 3、关注预(计)提、待摊费用余额是否合理; 4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。 Ⅵ、税务处理要注意的地方 1、检查当年的税费缴纳情况 对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负倩况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。 2 、检查发票的使用情况 没有发票，税局检查时难免大眼瞪小眼，谁让税法上写着没有发票费用不能列支呢，但是多数情况下发票有不能及时到位，时间长了就忘了，所以发票的问题虽老生常谈，但年底的时候大家还是要检查一下，有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。 3 、检查企业当年的账务处理 新政策颁布后，对很多会计事项进行了调整，比如资产损失税前扣除、固定资产折旧的计最、税收优惠的确认等等，企业会计同行针对新政策的规定重点检查一下自身的会计处理倩况，是否有不符合规定的处理事项。 4 、检查摊销和计提情况 检查一下有无会计事项应于当年滩销未滩销的倩况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。 Ⅶ 会计档案的装订 1、会计凭证按顺序装订成册，检查是否有断号、跳号; 2、会计账簿是否齐全，结出相关科目余额和发生额，记账人和会计主管及负责人签字，按规定贴花; 3、会计报表、纳税申报表、抵扣票据、完税凭证是否齐全，是否按规定打印装订。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/fec2c0e82dc58bd63186bceb19e8b8f67c1cef88.html