2016年税务师考试试题及答案：涉税服务实务（2）

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1、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是(　　)。

　　A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方

　　B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

　　C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元

　　D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

　　【正确答案】D

　　2、下列关于发票管理的陈述，正确的是(　　)。

　　A.一般纳税人在开具专用发票次月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联，按作废处理

　　B.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方可重新根据作废发票为购货方开具新的增值税专用发票

　　C.用票单位使用电子计算机开具发票，无需报经主管税务机关批准，只要备案即可

　　D.任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票

　　【正确答案】D

　　3、注册税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时.理解正确的是(　　)。

　　A.合同所载金额有多项内容的.是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税

　　B.已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花

　　C.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴印花

　　D.以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

　　【正确答案】D

　　4、2010年注册税务师审核时，对于生产性外商投资企业的以下业务应当进行账务调整的是(　　)。

　　A.企业在建工程试运行生产产品销售收入30万元，直接冲减了在建工程的成本

　　B.在建工程领用材料，企业通过贷记原材料核算

　　C.以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入账中

　　D.因销售时给予购买方商业折扣.按原销售额确认收入，将折扣计入销售费用

　　【正确答案】D

　　5、下列不征收消费税的产品是(　　)。

　　A.酒精

　　B.调味料酒

　　C.黄酒

　　D.果啤

　　【正确答案】B

　　6、晤谈是当面解答纳税人、扣缴义务人提出的税收问题，这种咨询方式带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论。最后由(　　)作出结论。

　　A.纳税人、扣缴义务人

　　B.注册税务师

　　C.税务机关

　　D.ABC共同

　　【正确答案】B

　　7、某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为(　　)。

　　A.借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)　　20

　　贷：应交税费-未交增值税　　20

　　B.借：应交税费-未交增值税　　20

　　贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)　　20

　　C.借：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)　　20

　　贷：应交税费-未交增值税　　20

　　D.借：应交税费-未交增值税　　20

　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)　　20

　　【正确答案】D

　　8、个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照(　　)税目征收个人所得税。

　　A.工资薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.特许权使用费

　　D.其他所得

　　【正确答案】B

　　9、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是(　　)。

　　A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的外商独资企业

　　C.在中国境内成立的合伙企业

　　D.在中国境内设立的-人有限公司

　　【正确答案】C

　　10、对于生产性集团成立的进出口公司出口货物，下列理解正确的是(　　)。

　　A.如果不具备独立法人资格，只作为生产性集团公司的一个职能部门，不论其是否实行独立核算，就集团内企业的所有出口货物(包括收购货物出口业务)办理退税

　　B.如果不具备独立法人资格，实行独立核算，可按照外贸公司收购货物出口办理退税

　　C.如果不具备独立法人资格，只作为生产性集团公司的一个职能部门，不论其是否实行独立核算，只就集团内企业的自产产品(包括视同自产产品)出口货物办理退税

　　D.若具备独立法人资格，只就集团内企业的自产产品(包括视同自产产品)出口货物办理退税

　　【正确答案】C

　　二、多项选择题

　　11、纳税人发生如下情况可以申请延期缴纳税款(　　)。

　　A.甲企业因受水灾影响严重，损失较大，正常经营不能维持

　　B.乙企业因资金周转暂时受限，在扣除应付职工工资及社会保险费后不足以缴纳税款

　　C.当期流动资产大于流动负债

　　D.丁公司领导人对当期应纳税款有质疑。要求会计机构负责人核算清楚前延期缴纳

　　E.戊公司欠A公司货款，被A公司告上法庭.法庭按规定查封了戊公司银行账户

　　【正确答案】A，B

　　12、执业文书有的向委托人出具，有的向税务机关出具，也有的向其他相关单位或部门出具。分别不同对象。注册税务师可出具下列(　　)的执业文书。

　　A.向委托人出具的指出存在的纳税问题或风险.提出整改意见

　　B.向委托人的主管税务机关出具的提出纳税建议

　　C.因委托人减免税政策需向政府机关报送　D.因委托人购货未能及时取得增值税专用发票.而向销售方出具的按时开具增值税专用发票建议

　　E.因委托人经营业务复杂，对税法规定不太了解.所以要求税务师代为制作的纳税筹划方案

　　【正确答案】A，C，E

　　13、注册税务师在生产费用归集、分配审核中，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，有无(　　)。

　　A.将应由下期成本承担的费用提前在本期分配的

　　B.将不应由产品成本负担的非生产项目的费用.计入分配额的

　　C.将直接费用错作间接费用分配的

　　D.将应税产品的费用挤入分配额转嫁给免税产品的

　　E.将应由本期成本承担的费用推后在下期分配的

　　【正确答案】A，B，C

　　14、以下属于备查类工作底稿的有(　　)。

　　A.代理增值税纳税申报工作记录

　　B.历年税务检查处理结论

　　C.历年纳税检查报告

　　D.验资报告

　　E.企业合同章程

　　【正确答案】B，C，D，E

　　15、根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用(　　)方法。

　　A.详查法

　　B.抽查法

　　C.询问法

　　D.核对法

　　E.验算法

　　【正确答案】B，D，E

　　16、《个人所得税纳税申报表》(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)中，纳税人名称有可能填写的有(　　)。

　　A.个体工商户名称

　　B.个人独资企业名称

　　C.合伙企业名称

　　D.一人有限公司名称

　　E.承包承租经营的企业事业单位名称

　　【正确答案】A，B，C，E

　　17、注册税务师对企业所得税前不得扣除的项目进行审核时，要特别关注以下(　　)项目。

　　A.有无将应资本化的利息费用作为期间费用

　　B.所有的无形资产开发支出

　　C.违法经营罚款和被没收财物损失项目

　　D.非公益救济性捐赠

　　E.赞助支出

　　【正确答案】A，C，D，E

　　18、2010年6月某县某企业将厂房对外出售取得收人1000万元，已知该厂房是企业在2003年12月自建完工投入使用，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设无残值，厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则下列会计处理中正确的有(　　)。

　　A.借：固定资产清理810万

　　累计折旧　　390万

　　贷：固定资产　　1200万

　　B.借：银行存款　　1000万

　　贷：营业外收入　　1000万

　　C.借：固定资产清理　　10万

　　贷：应交税费-应交营业税　　10万

　　D.借：固定资产清理　　135万

　　贷：营业外收入　　135万

　　E.借：固定资产清理　　50万

　　贷：应交税费-应交营业税　　50万

　　【正确答案】A，D，E