2019年注册税务师考试真题|2019年注册税务师考试试题每日一练（3.21）
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注册税务师《税法一》每日一练：消费税纳税期（3.21）
单选题
根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
【答案】
C
【解析】
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
注册税务师《税法（二）》每日一练：企业所得税（3.21）
单选题
甲公司2018年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.2万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税（）万元。
A、6.60
B、7.05
C、8.25
D、9.37
【答案】
B
【解析】
应缴纳企业所得税＝（20＋3.2）×25%＋（25－20）×25%＝7.05（万元）
注册税务师《财务与会计》每日一练：所得税费用（3.21）
多选题
A公司2014年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2014年实现销售收入10000万元。A公司所得税税率为25%。假定A公司当年税前会计利润为1000万元。A公司2014年利润表中确认的所得税费用金额为（）万元。
A、75
B、250
C、300
D、325
【答案】
B
【解析】
2014年应交所得税＝（1000＋300）×25%＝325（万元），2014年应确认的递延所得税资产=300×25%=75（万元），2014年所得税费用＝325-75＝250（万元），分录如下：
借：所得税费用250
递延所得税资产75
贷：应交税费——应交所得税325
注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：追回权（3.21）
单选题
甲是天天企业的总经理，其妻子乙在天天企业挂名副总经理，年薪300万元，乙实际是在其他公司工作。后天天企业被申请破产。下列说法正确的是（）。
A、管理人对乙应当行使取回权
B、管理人对乙应当行使追回权
C、管理人对乙应当行使抵销权
D、乙的收入属于正常收入
【答案】
B
【解析】
本题考核追回权。对债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占企业财产，管理人应当追回。
注册税务师《涉税服务实务》每日一练：土地使用税（3.21）
单选题
下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，错误的是（）。
A、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
B、对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
C、对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的60％征收城镇土地使用税
D、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准
【答案】
C
【解析】
对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50％征收城镇土地使用税。
【提示】城镇土地使用税的计税依据的规定，难度不大，要熟悉。具体规定：
（1）以测定面积为计税依据，适用于由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的纳税人。
（2）以证书确认的土地面积为计税依据，适用尚未组织测量土地面积，但持有政府部门核发的土地使用证书的纳税人。
（3）以申报的土地面积为计税依据，适用于尚未核发土地使用证书的纳税人。待核发土地使用证以后再作调整。
（4）对单独建造的地下建筑用地——暂按应征税款的50％征收城镇土地使用税
①取得土地使用证，按证书面积；
②未取得土地使用证或证书未标明土地面积，按地下建筑物垂直投影面积。
2019年注册税务师考试试题每日一练（3.21）.doc
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