2019年初级会计实务真题及答案|2019年初级会计实务真题考点：所得税费用的账务处理

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　　真题考点：

　　收入、利润和费用——所得税费用的账务处理

　　企业应根据会计准则的规定,计算确定当期所得税和递延所得税之和,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

　　递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

　　对应试题：

　　某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末未35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为()万元

　　A.103

　　B.97

　　C.107

　　D.127

　　参考答案：C

　　参考解析：考察知识点：收入、利润和费用——所得税费用的账务处理。所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=100+[(35-30)-(18-20)]=107

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