2021年10月财务管理00803自学考试_2017年自学考试财务管理学考点讲解(10)

流动资金管理的意义：

　　1)加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。

　　2)加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。

　　流动资金管理的要求：

　　1)既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金;

　　2)管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合;

　　3)保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。

　　货币资金管理的意义：

　　1)货币资金管理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正常周转;

　　2)加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施;

　　3)加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法行为的保证。

　　现金管理原则：

　　1)钱账分管，会计、出纳分开;

　　2)建立现金交接手续，坚持查库制度;

　　3)遵守规定的现金使用范围;

　　4)遵守库存现金限额;

　　5)严格现金存取手续，不得坐支现金。

　　现金使用范围：

　　1)支付给职工的工资、津贴;

　　2)支付给个人的劳务报酬;

　　3)根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

　　4)支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

　　6)出差人员必须随身携带的差旅费;

　　7)结算起点以下的小额收支;

　　8)银行确定需要支付的现金的其他支出。

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