2021年10月财务管理00803自学考试_2017年自学考试财务管理学考点讲解(12)

信息资料的来源主要包括：

　　1)企业财务报告;

　　2)来自信用评估机构的资料;

　　3)来自银行的资料;

　　4)来自企业主管部门和其他部门的资料，对于这资料需经过精选才能使用。

　　核定存货资金定额的要求是：

　　1)保证生产经营的合理需求，节约使用流动资金;

　　2)存货资金计划指标应当同生产计划指标及其他计划指标保持衔接;

　　3)要有科学的计算根据，采用合理的计算方法;

　　4)核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法。

　　核定存货资金定额的方法，通常有定额日数计算法、因素分析法、比例计算法、余额计算法。(多选)

　　原材料资金定额取决于三个因素：计划起原材料每日平均耗用量、原材料计划价格、原材料资金定额日数。

　　实行存货归口分级管理的作用：

　　1)有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来。

　　2)有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分管紧密结合起来，是企业整个流动资金管理水平不断提高。

　　实行归口分级管理的基本做法：

　　在厂长领导下，以财务部门作为全场管理流动资金的专业部门，对全厂流动资金进行集中管理;根据使用和管理、物资管理和资金管理相结合的原则，每项存货资金由哪个部门使用，就归口个哪个部门负责管理;各归口管理部门在根据具体情况，将存货资金定额分配给所属单位或个人，实行分级管理;根据权和责相结合的原则，对各部门各级有关人员明确规定出管理和使用资金的权限和责任，纳入岗位责任制。

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