初级经济师财政税收历年真题,2017年经济师《初级财政税收》真题及答案(文字版)

【#经济师考试# 导语】2017年中级经济师考试已结束，经过长时间的艰辛备考，相信大家都收获了属于自己的成功和喜悦！在学习的路上，你从不孤单，为了同一个梦想而坚持、努力，无论考得怎么样，都是对自己的考验！

　一、单项选择题(共60题每题1分，每题的备选项中，只有二个最符合题意)

　　1.【题干】关于委托加工应税消费品的说法，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.委托方支付加工费，受托方提供原料和主要材料

　　B.委托方支付加工费，受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工

　　C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要原料

　　D.委托方提供原料撑主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

　　【答案】D

　　2.【题干】下列税种中，不属于调节企业利润说的税种是(　)。

　　【选项】

　　A.消费税

　　B.资源税

　　C.房产税

　　D.增值税

　　【答案】D

　　3.【题干】关于政府非税收入的说法，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.非税单位的使用权在执行单位

　　B.非税收入是财政收入

　　C.非税单位的管理权属于各执收单位

　　D.非税收入是执收单位的自有资金

　　【答案】B

　　4.【题干】货币发行收入属于非税收入的种类是(　)。

　　【选项】

　　A.国有资本收益

　　B.中央银行收入

　　C.主管部门收入

　　D.银行经营收入

　　【答案】B

　　5.【题干】下列印花税应税凭证中，适用于不定额税率的是(　)。

　　【选项】

　　A.权利许可证

　　B.加工承揽合同

　　C.借款合同

　　D.财产租赁合同

　　【答案】A

　　6.【题干】某生产企业(一般纳)2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元，为销售货物收取的包装物押金15.21万元。约定了3个月内返还，当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元，增值税销售额(　)。

　　【选项】

　　A.692.11

　　B.794.56

　　C.679.11

　　D.691.00

　　【答案】C

　　7.【题干】关于社会保险的说法，错误的是(　)。

　　【选项】

　　A.工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等

　　B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者

　　C.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇

　　D.被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇

　　【答案】D

　　8.【题干】以黄金为计量单位发行并偿还的公债是(　)。

　　【选项】

　　A.折实公债

　　B.实物公债

　　C.货币公债

　　D.记账式公债

　　【答案】B

　　9.【题干】下列行为中，属于按税法规定可以完整土地增值税的(　)。

　　【选项】

　　A.因国家建设需要而被依法征用的房产

　　B.外国企业将境内办公楼用与抵债

　　C.国家机关转让自用房产

　　D.房地产公司建造普通标准住宅出售，增值额未超过除自金额30%的

　　【答案】B

　　10.【题干】关于耕地占用税的说法，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.免征后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征情形的需要补缴税款

　　B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业

　　C.耕地占用税纳税适用比例税率

　　D.耕地占用税纳税人不包括个人

　　【答案】A

　　11.【题干】预算绩效管理的核心(　)。

　　【选项】

　　A.绩效运行的跟踪

　　B.绩效设定目标的

　　C.指出的绩效评价

　　D.评价结果的运用

　　【答案】C

　　12.【题干】收管理制度中，关于“一照一码”的说法，错误的是(　)。

　　【选项】

　　A.加减人民社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用

　　B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记

　　C.“一照一码”登记适用于公司

　　D.纳税人不再领取税务登记证

　　【答案】C

　　13.

　　14.

　　15.【题干】影响一周财政规模最主要的因素(　)。

　　【选项】

　　A.财政支出需要

　　B.经济发展水平

　　C.居民收入水平

　　D.市场价格变动

　　【答案】B

　　16. 【题干】在财政分配中居主导地位的是(　)。

　　【选项】

　　A.国有企业

　　B.居民

　　C.国家

　　D.公民

　　【答案】C

　　18.【题干】销售不动产的增值率(　)。

　　【选项】

　　A.13%

　　B.17%

　　C.11%

　　D.6%

　　【答案】C

　　19. 【题干】下列票据中，减半(　)。

　　【选项】

　　A.临时入境的外国车船

　　B.警用车船

　　C.节约能源车船

　　D.捕捞渔船

　　【答案】C

　　20.

　　21.

　　22.

　　23.

　　24. 【题干】政府因提供准公共物品而取得的财政收入为(　)。

　　【选项】

　　A.税收

　　B.基金

　　C.收费

　　D.公债

　　【答案】C

　　25. 【题干】下列运费中应计入出口关税完税价格的(　)。

　　【选项】

　　A.货物运到我国境内输出低点装卸前的保险费

　　B.出口关税税额

　　C.单独列明的由卖方承担

　　D.货物在我国境内输出低点装卸后的运输费用

　　【答案】A

　　27. 【题干】2017年4月某香港投资公司通过深港通投资证券交易所上市A股股票，取得股票转让差价所得5000万，4月应缴企所税(　)。

　　【选项】

　　A.500万

　　B.1250万

　　C.0万

　　D.750万

　　【答案】A

　　29. 【题干】外贸公司进小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，进口环节应纳消费税(　)。

　　【选项】

　　A.49.45万

　　B.70.31万

　　C.6523万

　　D.61.81万

　　【答案】D
　　32. 【题干】下列税种中，属于财产税的是(　)。

　　【选项】

　　A.资源税

　　B.车辆购置税

　　C.消费税

　　D.房产税

　　【答案】D

　　33. 【题干】利用国家所有权取得的非税收入(　)。

　　【选项】

　　A.罚没收入

　　B.捐赠收入

　　C.国有资源有偿使用收入

　　D.政府现金收入

　　【答案】C

　　34.

　　35. 【题干】我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式(　)。

　　【选项】

　　A.分级分类管理

　　B.中央财政集中管理

　　C.主管部门集中管理

　　D.全国统一管理

　　【答案】A

　　36.

　　37. 【题干】下列减免形式中，属于税基减免的是(　)。

　　【选项】

　　A.核定减免率

　　B.全部免征

　　C.起征点

　　D.减半征收

　　【答案】C

　　38.

　　39.

　　40. 【题干】我国财政农业投资的重点(　)。

　　【选项】

　　A.乡镇企业建设

　　B.新农村建设

　　C.农民脱贫

　　D.农业科技推行

　　【答案】D

　　41.

　　42.

　　43.

　　44. 【题干】下列物品中于可以对其采取税收保全措施的是(　)。

　　【选项】

　　A.厨具

　　B.仅有的一套住房

　　C.单价2000的冰箱

　　D.收藏的字画

　　【答案】D

　　45.

　　46.

　　47.

　　48.

　　49.

　　50.

　　51. 【题干】下列货物中，适用了17%增率(　)。

　　【选项】

　　A.儿童玩具

　　B.报纸

　　C.石油液化气

　　D.食用植物油

　　【答案】A

　　52-60

　　二、多项选择题(共20题，每题2分，每题的备选顶中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错误选项;错选不得分;少选，漏选的每个选项0.5分)

　　61. 【题干】下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有(　)。

　　【选项】

　　A.农民白用果园建居住用房

　　B.国有企业占用标地建商业别墅

　　C.村委会占用集体所有地建水井

　　D.企业占用某地建设工业生产用房

　　E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

　　【答案】ABDE

　　62. 【题干】下列财政收入中，属于非强制性收入的有(　)。

　　【选项】

　　A.规费收入

　　B.国有个业上缴利润

　　C.捐赠收入

　　D.消费税

　　E.企业所得税

　　【答案】AC

　　63.【题干】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

　　B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天

　　C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

　　D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

　　【答案】ABCD

　　64. 【题干】属于我国公共财政收入类级科目的是(　)。

　　【选项】

　　A.罚没收入

　　B.转移性收入

　　C.税收收入

　　D.非税收入

　　E.债务收入

　　【答案】BCDE

　　65. 【题干】企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则(　)。

　　【选项】

　　A.会计优先

　　B.后讲先出

　　C.税收优先

　　D.收付实现

　　E.权责发生制

　　【答案】CE

　　66. 【题干】增值税一股纳税人，下列经济行为中可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税(　)。

　　【选项】

　　A.企业销售自己使用过的除固资以外的物品

　　B.自来水公司销售自产的自来水

　　C.寄售商店代销寄售物品

　　D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

　　E.建筑企业销售自产的建筑用石料

　　【答案】BCDE

　　67. 【题干】.下列车辆中，属于应缴纳车船税的有(　)。

　　【选项】

　　A.拖拉机

　　B.半挂牵引车

　　C.乘用车

　　D.三轮汽车

　　E.非机动驳船

　　【答案】BCDE

　　68. 【题干】关于非税收入特点的说法，错误的是(　)。

　　【选项】

　　A.非税收入具有灵活性

　　B.非税收入具有补偿性

　　C.非税收入具有稳定性

　　D.非税收入具有随意性

　　E.非税收入具有普遍性

　　【答案】AB

　　69. 【题干】下列行为中，属于增值税视同销售的是(　)。

　　【选项】

　　A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品

　　B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

　　C.将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者

　　D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位

　　E.将自产、委托加工的货物用于集体福利

　　【答案】BCDE

　　70. 【题干】关于部门预算管理的说法，正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.预算以部门为依托

　　B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式

　　C.“部门”的资质是一级预算单位

　　D.部门预算是专项预算

　　E.以部门作为预算编制的基础单元

　　【答案】ABCE

　　71. 【题干】社保资金来源主要有(　)。

　　【选项】

　　A.住房公积金

　　B.用人单位缴纳的社保费

　　C.职工缴纳的社保费

　　D.彩票公益金

　　E.财政支出

　　【答案】BCE

　　72. 【题干】财政收入合理负担原则的内在要求包括(　)。

　　【选项】

　　A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应

　　B.对企业的税收应保证机会均等

　　C.效率优先，兼顾公平

　　D.用较少的征收费用征得较多的税

　　E.横向公平与纵向公平

　　【答案】ABE

　　73. 【题干】公共物品的特征(　)。

　　【选项】

　　A.提供目的的非盈利性

　　B.受益的非排他性

　　C.取得方式的非竞争性

　　D.自然垄断性

　　E.效用的不可分割性

　　【答案】ABCE

　　74. 【题干】关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是(　)。

　　【选项】

　　A.向购买方收取的违约金

　　B.向购买方收取的优质服务费

　　C.符合法定条件的代垫运输费

　　D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税

　　E.向购买方收取的销项税额

　　【答案】CDE

　　75. 【题干】属于行政管理支出的有(　)。

　　A

　　B

　　C

　　D

　　76. 【题干】影响国防支出水平的因素包括(　)。

　　【选项】

　　A.经济发展水平

　　B.国际局势变化情况

　　C.国家主权范围

　　D.国内社会稳定情况

　　E.国家财力

　　【答案】 ABCE

　　77.

　　78. 【题干】偿还公债资金的资金来源包括(　)。

　　【选项】

　　A.设立偿债基金

　　B.依靠财政盈余

　　C.举借新债

　　D.通过预算列支

　　E.XXXXXX

　　【答案】

　　79. 【题干】属于国家权力取得的非税收入(　)。

　　【选项】

　　A.特许经营收入

　　B.罚没收入

　　C.政府性基金

　　D.行政性收费

　　E.国有企业上缴利润

　　【答案】ABCD

　　80.【题干】关于征税对象的说法正确的是(　)。

　　A

　　B

　　C

　　D.价值为依据

　　三、案例分析题

　　(一)

　　甲企业于2016年3月开业，领受工商营业执照一件：营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本，16年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2016年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，改合同未在规定的期限内履行，6月接受B企业委托加工产品，合同载明加工费10万元，7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次金额50万元，已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同，记载资金0.5%。

　　81.【题干】该企业开业时应缴纳印花税(　)。

　　【选项】

　　A.2565

　　B.70

　　C.2515

　　D.0

　　【答案】A

　　82.【题干】该企业5月交印花税(　)。

　　【选项】

　　A.0

　　B.186

　　C.90

　　D.96

　　【答案】B

　　83.【题干】该企业6月交印花税(　)。

　　【选项】

　　A.30

　　B.5

　　C.50

　　D.0

　　【答案】C

　　84. 【题干】该企业7月应缴纳印花税(　)。

　　【选项】

　　A.500

　　B.25

　　C.0

　　D.50

　　【答案】C

　　85. 【题干】该企业12月应缴纳印花税(　)。

　　【选项】

　　A.400

　　B.5

　　C.0

　　D.425

　　【答案】A

　　(二)

　　位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税税率17%。

　　(1)购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万，增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费(含税)200元，运输途中保险费(含税)2000元。

　　(2)销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万。

　　(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万(不含税)。

　　(4)上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。

　　86.【题干】该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为(　)。

　　【选项】

　　A.680000

　　B.687344

　　C.684230

　　D.684400

　　【答案】D

　　87.【题干】该商场当日的销项税额(　)。

　　【选项】

　　A.1445400

　　B.1454180

　　C.1466250

　　D.145000

　　【答案】D

　　88. 【题干】该商场当日应作进项税额转出的金额(　)。

　　【选项】

　　A.850

　　B.680

　　C.2380

　　D.0

　　【答案】C

　　89.【题干】该商场当日应缴纳增值税额(　)。

　　【选项】

　　A.764510

　　B.769860

　　C.762980

　　D.784530

　　【答案】C

　　90. 【题干】关于企业税务处理的说法，正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加

　　B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理

　　C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额

　　D.企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税

　　【答案】A

　　(三)

　　某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

　　(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

　　(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;

　　(3)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨;

　　(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元;

　　(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付购佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元，装卸费1万元;

　　(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

　　资源税税率，原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%，关税税率15%

　　91.【题干】该企业开采，生产天然气应缴纳资源税税额(　)。

　　【选项】

　　A.18万

　　B.0

　　C.36万

　　D.25.2万

　　【答案】8

　　92. 【题干】该企业开采销售煤应纳资源税(　)。

　　【选项】

　　A.1344

　　B.2240

　　C.0

　　D.1792

　　【答案】A

　　93. 【题干】该企业销售洗煤应纳资源税税额(　)。

　　【选项】

　　A.270

　　B.162

　　C.216

　　D.0

　　【答案】B

　　94. 【题干】该企业进口原煤应纳资源税(　)。

　　【选项】

　　A.200

　　B.0

　　C.150

　　D.210

　　【答案】B

　　95. 【题干】该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤(　)。

　　【选项】

　　A.10.2

　　B.0

　　C.8.04

　　D.4.8

　　【答案】C

　　(四)

　　中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

　　① 从任职公司按月取得工资收入8000元

　　②一次性取得投资咨询收入20000元

　　③ 出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

　　④取的地方政府债为利息收入5000元(2016年发行)

　　⑤取得保险赔款15000元

　　⑥转让上海证交所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元

　　96. 【题干】张女士取得工资收入应缴纳个人所得税(　)。

　　【选项】

　　A.2620

　　B.3625

　　C.2995

　　D.4000

　　【答案】A

　　97. 【题干】张女士投资咨询收入应缴纳个税(　)。

　　【选项】

　　A.4800

　　B.2400

　　C.3200

　　D.4000

　　【答案】C

　　98. 【题干】张女士稿酬所得个税(　)。

　　【选项】

　　A.4480

　　B.2400

　　C.3200

　　D.4000

　　【答案】A

　　99. 【题干】 关于个税的说法，正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人

　　B.张女士通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得，免纳个税

　　C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得，使用20%的个税税率

　　D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人

　　【答案】BD

　　100.【题干】张女士取得的地方政府债券利息收入应缴个税(　)。

　　【选项】

　　A.500

　　B.800

　　C.0

　　D.1000

　　【答案】C

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